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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
去年退回的企業(yè)所得稅會計分錄是什么？
更新時間：2021-10-11 11:28:54

企業(yè)所得稅匯算清繳時，如果多繳了所得稅，稅務(wù)局會退還。退回上年度企業(yè)所得稅時如何進(jìn)行會計分錄？



返回上一年度的企業(yè)所得稅分錄。


根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按季度繳納企業(yè)所得稅。如果企業(yè)在匯算清繳后需要退還多繳的企業(yè)所得稅，可以作如下會計分錄:


借:銀行存款。


貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。


同時，需要抵銷更多的應(yīng)計分錄。


借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。


貸方:上年損益調(diào)整。


上年損益調(diào)整科目核算內(nèi)容:本科目核算本年度發(fā)生的調(diào)整上年損益的事項(xiàng)，以及因糾正本年度發(fā)現(xiàn)的以前重要差錯而涉及調(diào)整上年損益的事項(xiàng)。資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過本科目核算。


什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？


企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后的規(guī)定期限內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，匯算清繳年度企業(yè)所得稅的行為。


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