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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓模式。
更新時(shí)間：2021-10-01 15:59:28

無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有兩種方式:一種是使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，另一種是所有權(quán)轉(zhuǎn)讓。


轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，除雙方按轉(zhuǎn)讓合同金額計(jì)算印花稅外，轉(zhuǎn)讓方還應(yīng)按轉(zhuǎn)讓金額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅和城建稅。僅轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)，并按轉(zhuǎn)讓金額借記“銀行存款”等科目；按照轉(zhuǎn)賬金額計(jì)算的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅)”科目，差額記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。轉(zhuǎn)讓所有權(quán)時(shí)，根據(jù)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓金額借記“銀行存款”科目，根據(jù)計(jì)提的減值準(zhǔn)備借記“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，根據(jù)其攤銷(xiāo)價(jià)值貸記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，相關(guān)費(fèi)用和應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅等貸記“應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅)”科目。，并將轉(zhuǎn)入的凈利潤(rùn)和虧損記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目或借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。無(wú)形資產(chǎn)交換為其他非貨幣資產(chǎn)的，按照購(gòu)銷(xiāo)合同金額計(jì)算繳納印花稅。



無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方除了按轉(zhuǎn)讓金額繳納營(yíng)業(yè)稅外，還可以將消費(fèi)稅作為交換的貨物，根據(jù)增值稅納稅人身份以及是存貨還是固定資產(chǎn)，體現(xiàn)價(jià)外還是價(jià)內(nèi)增值稅。無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在扣除無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)和無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)的無(wú)形資產(chǎn)賬面凈值后，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓前應(yīng)充分考慮不同轉(zhuǎn)讓方式的企業(yè)稅負(fù)，使整體稅負(fù)最小化，轉(zhuǎn)讓凈收入最大化。


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