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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
什么是遞延所得稅？
更新時(shí)間：2021-10-01 15:59:28

遞延所得稅是指當(dāng)合營(yíng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額存在時(shí)間差異時(shí)，為調(diào)整會(huì)計(jì)差異，可以從賬面利潤(rùn)總額中計(jì)提所得稅，作為利潤(rùn)總額列支，按照稅法規(guī)定計(jì)算的所得稅記為應(yīng)納所得稅，兩者之間的差額稱為遞延所得稅。


按照這種核算方法，合資公司需要設(shè)置“遞延所得稅”進(jìn)行核算，待時(shí)間差自行完全消失后，本科項(xiàng)目余額將為零。


一般來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)確定的納稅額與稅務(wù)局確定的不一致，臨時(shí)的(后來(lái)稅務(wù)局批準(zhǔn)的)是遞延所得稅。



遞延所得稅分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。


1.遞延稅項(xiàng)資產(chǎn)是指未來(lái)可用于抵稅的資產(chǎn)。遞延所得稅是時(shí)間差異對(duì)所得稅的影響，遞延所得稅只會(huì)在稅務(wù)影響會(huì)計(jì)法下產(chǎn)生。按可抵扣暫時(shí)性差異和適用稅率計(jì)算，影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)納所得稅額。/2.遞延稅項(xiàng)負(fù)債主要是指:


1)本科目核算企業(yè)按照所得稅標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債；


2)本科目應(yīng)按應(yīng)稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算；


3)遞延所得稅負(fù)債的主要會(huì)計(jì)處理。


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