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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
公司繳納印花稅的會計分錄怎么寫？
更新時間：2021-10-11 11:28:44

企業(yè)中印花稅的應稅行為所繳納的印花稅應通過稅金及附加科目計算。具體會計分錄應該怎么做？



印花稅條目。


印花稅是對在經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中簽署、領(lǐng)取合法有效憑證的行為征收的一種行為稅，是以在應稅憑證上使用印花稅印花作為納稅標志而得名。


繳納印花稅時，可以進行以下會計分錄:


1.企業(yè)印花稅未通過“應交稅費”核算的，會計分錄為:


借款:稅金及附加-印花稅。


貸款:銀行存款。


2.企業(yè)印花稅通過“應交稅費”核算的，會計分錄為:


借款:稅金及附加-印花稅。


貸方:應付稅款-應付印花稅。


付款后:


借款:應付稅款-應付印花稅。


貸款:銀行存款。


應交稅費是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入和利潤，根據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)，采用一定的計稅方法應繳納的各種稅費。


應交稅費包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費以及企業(yè)依法繳納的其他稅費。


印花稅的計稅依據(jù)是什么？


1.購銷合同的計稅依據(jù)是購銷金額；


2.加工合同的計稅依據(jù)；


(1)委托方提供原輔材料并收取加工費的，另行注明，原輔材料按購銷合同蓋章，加工費按加工合同蓋章。(定制合同)


(2)如果合同中沒有單獨記錄原材料和加工費的金額，所有金額都應根據(jù)加工合同征稅和脫鈣。(前提條件:受托方提供原輔材料并收取加工費)


(3)委托方提供原材料，受托方收取加工費并提供輔助材料。加工費、輔料雙方按加工合同計算貼花。


3.建設(shè)工程勘察設(shè)計合同的計稅依據(jù)是勘察設(shè)計收費；


4.建筑安裝工程合同的計稅依據(jù)為合同金額；


5.物業(yè)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額(即租金收入)；


6.貨物運輸合同的計稅依據(jù)是取得的運輸費數(shù)額；


7.倉儲合同的計稅依據(jù)是倉儲成本；


8.借款合同的計稅依據(jù)是借款金額；


9.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)是已付(收)的保險費金額；


10.技術(shù)合同的計稅基礎(chǔ)是合同中包含的價格、報酬或使用費。


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