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企業所得稅費用如何入賬？

更新時間：2021-10-11 11:28:36

所得稅費用應包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用。計提時，應通過所得稅費用進行相關核算。具體怎么錄入？

應計所得稅費用條目。

借:所得稅費用。

貸方:應交稅費-應交所得稅。

遞延所得稅費用的會計分錄。

借:所得稅費用。

貸方:遞延所得稅負債。

借方:遞延所得稅資產。

貸方:所得稅費用。

什么是所得稅費用和遞延所得稅費用？

所得稅費用是指企業營業利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業承擔的所得稅，是損益類科目；一般這不等于當期應納所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅的總和，即當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

所得稅費用=應納所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；所得稅費用=(會計利潤+或-永久差額)×25%。

遞延所得稅費用是指企業為取得稅前會計利潤而應繳納的所得稅。遞延所得稅費用來自可抵扣暫時性差異。當發生可抵扣暫時性差異時，借記貸記遞延所得稅資產；當可抵扣暫時性差異轉回時，借記計入遞延所得稅費用，貸記沖減所得稅資產。

遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債增加-當期遞延所得稅負債減少+當期遞延所得稅資產減少-當期遞延所得稅資產增加。

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