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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
檢查收款企業是否需要進行最終結算和支付。
更新時間:2021-10-05 22:16:36

是否需要對核定的企業進行所得稅匯算清繳?答案是肯定的。有人說,企業按固定稅率征收企業所得稅,不需要進行匯算清繳。丁丁鳥會為大家分析最終結算的內容。



收款企業是否需要進行最終結算和支付?


匯算清繳,是指納稅人依據稅收法律、法規和規章,在年度終了后的規定時間內,計算企業應納稅所得額和應納稅額,確定本年度應納稅額或應退稅額,填寫納稅申報表,向主管稅務機關報送資料的行為。


根據納稅人的收入或成本核算,應采取兩種方式:核定應納稅所得額或核定應納所得稅額。其中,能夠正確計算(核實)收入總額但不能正確計算(核實)成本費用總額的納稅人,或者能夠正確計算(核實)成本費用總額但不能正確計算(核實)收入總額的納稅人,以及其他能夠通過合理方法計算、推定納稅人收入總額或成本費用總額的納稅人,適用固定稅率征收企業所得稅;否則,采用固定所得稅征收方式。


通過以上分析,已繳納企業所得稅的企業應在今年年底后客觀咨詢,是采取查賬征收還是核定征收。


說明


問:2019年3月剛成立的一家公司,企業實行核定征收企業所得稅的辦法,按照總收入乘以稅務機關核定的應納稅所得額計算應納稅所得額,詢問企業是否需要在2020年5月31日前進行匯算清繳。


答:根據《中華人民共和國國家稅務總局條例》,納稅人適用核定征收方式的所得稅稅率,按下列規定申報納稅:


一是主管稅務機關根據納稅人的納稅額大小,確定企業的納稅額是按月預繳還是按季度預繳,年終匯算清繳。根據稅務局規定,預繳方式一經確定,一個納稅年度內不得變更。


二是納稅人應按實際應納稅所得額預繳。實際預繳有困難的,可以按上一年度應納稅額的1/12或1/4預繳,也可以通過主管稅務機關認可的其他方式預繳。


三、納稅人在預繳稅款或年終匯算清繳時,應按稅務管理規定填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表(乙類)》,并在規定的納稅申報期限內報送主管稅務機關。


根據《中華人民共和國國家稅務總局條例》,凡在納稅年度內從事生產經營(含試生產、試經營)或在納稅年度中期終止經營活動的納稅人,無論是在減免稅期內,還是在扭虧為盈期內,均應依照《企業所得稅法》及其實施條例和本辦法的有關規定,結清繳納企業所得稅。實行核定定額征收企業所得稅的納稅人不進行匯算清繳。


根據規定,納稅人應在納稅年度終了后5個月內結清企業所得稅。


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