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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
勞務外包可以區(qū)別征稅嗎？
更新時間：2021-10-05 22:16:33

勞務外包是否可以按差額征稅，是會計界普遍存在的問題。勞務外包的形式包括生產線外包、人力資源外包、倉儲物流外包等。本文就勞務外包是否可以按差價征稅做了相關介紹，以供丁丁·伯德學習。



外包可以不同征稅嗎？


答:勞務外包可以按不同的稅率征稅。


根據財稅〔2016〕36號文件的有關規(guī)定，可以獲得:


1.對提供勞務派遣服務的普通納稅人，可以將取得的價款和額外費用總額作為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的總價和額外費用，以及扣除用人單位支付給被派遣員工的工資福利和為其辦理社會保險和住房公積金后的余額作為銷售額，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，稅率為5%。


2.對提供勞務派遣服務的小規(guī)模納稅人，可以將取得的價款和額外費用總額作為銷售額，按照簡易計稅方法按3%的稅率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的總價和額外費用，以及扣除用人單位支付給被派遣員工的工資福利和為其辦理社會保險和住房公積金后的余額作為銷售額，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，稅率為5%。


根據上述規(guī)定，勞務外包可以按差額征稅。


什么是勞務外包？


勞務外包是指發(fā)包人將部分業(yè)務或工作移交給承包人完成，發(fā)包人按約定給予承包人相應的外包費用。實踐中，很多合同和委托業(yè)務都可以歸為勞務外包。常見的勞務外包形式包括短期項目外包、人力資源外包、倉儲物流外包等。


勞務外包的會計分錄怎么做？


1.收到的勞務費用收入的會計分錄:


借:現(xiàn)金(或銀行存款)


貸款:其他業(yè)務收入(或主營業(yè)務收入)。


2.發(fā)生的人工費用的會計分錄:


借款:其他業(yè)務費用(或主營業(yè)務費用)。


貸款:銀行存款(或應付工資等)).


3.應計稅費的會計分錄:


借:稅金及附加。


貸款:應付稅款。


4.結轉稅費。


借:今年盈利。


貸款:其他業(yè)務費用(或主營業(yè)務費用)。


勞務派遣差額納稅會計分錄如何做？


1.勞務派遣收入。


借:銀行存款。


貸款:主營業(yè)務收入。


應交稅費-應交增值稅-簡單計稅。


2.當成本發(fā)生時。


借:主營業(yè)務成本。


貸款:應付員工工資。


外包和派遣有什么區(qū)別？


1.適用的法律不同。


外包受合同法管轄，派遣受勞動合同法管轄。


2.工人的管理權限不同。


在勞務外包中，從事外包服務的勞動者由承包商直接管理，而勞務派遣中的勞動者由雇主直接管理。


3.他們的勞動風險不同。


在勞務外包中，從事外包服務的勞動者的勞動風險與用人單位無關。業(yè)主關注承包商交付的工作成果。在勞務派遣中，勞動過程是核心要素，勞務派遣單位不對被派遣勞動者的工作成果負責，被派遣勞動者可能“成功”也可能“不成功”，相應的風險由用人單位承擔。


以上都是關于勞務外包是否可以按差價征稅的問題，希望對大家有所幫助。鼎鳥未來會更新更多關于勞務外包的內容。請繼續(xù)關注！


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