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過渡期內(nèi)的抵扣、開票、沖紅如何應(yīng)對？

更新時間：2022-01-02 06:33:21

自5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%，那么過渡期內(nèi)的怎么抵扣、怎么開票、怎么沖紅呢？下面來了解一下。

一、過渡期內(nèi)的抵扣

5月1日之后取得的17%、11%的專票可以繼續(xù)抵扣認(rèn)證，不受稅率調(diào)整影響。

網(wǎng)上所傳的讓5月1日之前把17%、11%進(jìn)項稅發(fā)票全部抵扣，否則之后不允許抵扣是誤導(dǎo)。

能否抵扣不會因為稅率的調(diào)整而變化，按照增值稅暫行條件及實施細(xì)則規(guī)定，只要滿足抵扣范圍，在認(rèn)證有效期內(nèi)，均可認(rèn)證抵扣。

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二、過渡期內(nèi)的沖紅

5月1日之后發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓應(yīng)該按照原稅率開具紅字發(fā)票。

很多人覺得5月1日后就會開不出17%、11%的紅字發(fā)票和藍(lán)字發(fā)票，而且申報表中的17%和11%的欄次也會自然取消。

但實際上，此前增值稅稅率從13%簡并到11%后，在增值稅申報表中依然保留著13%的欄次，所以按照之前的經(jīng)驗，17%和11%在申報表相應(yīng)欄次還會保留，新申報表應(yīng)該會直接增加16%、10%。

只不過可能會在填寫上做一定的限制，比如在該欄次有發(fā)生額的話需要去稅務(wù)大廳申報并附一定說明。

三、過渡期內(nèi)的開票

1、5月1日之前按照17%、11%做了未開票收入申報，5月1日之后補開發(fā)票也應(yīng)該開17%、11%。

過渡期內(nèi)的抵扣、開票、沖紅如何應(yīng)對？
比如某公司在2018年4月發(fā)生一筆應(yīng)稅收入，金額100，稅率17%，稅額17，由于無法取得對方開票信息，暫未開票，會計在5月申報表進(jìn)行了未開票收入的申報。

2018年5月，客戶提供了開票信息，這個時候應(yīng)該給客戶開具17%的增值稅專用發(fā)票，而不是開16%。因為納稅義務(wù)時間發(fā)生在4月，且本身已經(jīng)按照17%申報過了增值稅。

當(dāng)然，這種情況需要去稅務(wù)局大廳進(jìn)行申報，網(wǎng)上申報涉及比對無法通過的情況。

2、強勢的購買方可以讓供應(yīng)商提前開票。

同樣的含稅價格，取得17%的專票必然比16%的劃算，因為抵扣進(jìn)項稅會多。所以如果你足夠強勢的話，你完全可以讓銷售方提前給你開深圳0元注冊公司創(chuàng)業(yè)補貼票。

3、強勢的銷售方切不可拖延開票。

銷售方就算足夠強勢也不能不按納稅義務(wù)時間開票，別想著現(xiàn)在的票都拖到5月1日后開具再申報，如果故意拖延，滯納金是逃不掉的。

稅款不是想什么繳就什么時候繳。一切都得嚴(yán)格按照增值稅暫行條例規(guī)定的納稅義務(wù)時間來。

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