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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
補(bǔ)充增值稅如何進(jìn)行會計處理？
更新時間：2021-10-12 13:53:33

企業(yè)未繳納增值稅而補(bǔ)繳增值稅的，應(yīng)通過會計上的應(yīng)交稅金科目和以前年度損益調(diào)整科目處理。補(bǔ)繳增值稅時該如何記賬？



補(bǔ)充增值稅如何核算？


繳納當(dāng)年增值稅。


借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。


貸款:銀行存款等。


繳納往年增值稅。


1.供應(yīng)品。


借:上年損益調(diào)整。


貸方:應(yīng)納稅額-增值稅檢查和調(diào)整。


2.檢查并補(bǔ)齊轉(zhuǎn)賬。


借:應(yīng)交稅費-增值稅檢查和調(diào)整。


貸方:應(yīng)交稅費-未付增值稅。


3.繳納增值稅。


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。


4.結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整。


借款:利潤分配-未分配利潤。


貸方:上年損益調(diào)整。


上年損益的調(diào)整占本年度發(fā)生的上年損益的調(diào)整，本年度發(fā)現(xiàn)的以前重要差錯的更正涉及上年損益的調(diào)整。資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過調(diào)整以前年度損益進(jìn)行核算。


增值稅是以流通過程中實現(xiàn)的貨物(包括應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為)的增值額為基礎(chǔ)的流轉(zhuǎn)稅。根據(jù)我國增值稅的相關(guān)法律法規(guī)，在我國銷售貨物、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)、進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅納稅人。其中，銷售服務(wù)是指提供運輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)。


增值稅滯納金的會計分錄。


借款:營業(yè)外支出。


貸款:銀行存款。


(1)滯納金附加標(biāo)準(zhǔn):自滯納金之日起，每日加收滯納金萬分之五。


(二)滯納金起止時間:法定納稅期限屆滿后的次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。


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