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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業稅務籌劃的原則是什么？有哪些方法？
更新時間：2021-10-12 13:53:24

稅務籌劃是指對涉稅業務進行規劃，制定具有可操作性的節稅計劃。企業在籌劃納稅時應該遵循哪些原則？可以采用哪些方法？



稅收籌劃原則。


合法性原則是稅收籌劃必須堅持的首要原則。


系統原理:也稱整體原理和綜合原理。一方面，策劃活動應置于財務管理體系之下，并與企業的投融資、經營和分配策略相結合；另一方面，企業需要繳納的稅收往往是相互關聯的，一種稅收的節省可能導致另一種稅收的增加。稅收籌劃要求企業從整體角度考慮稅負，在選擇納稅方式時注重整體稅負的降低。


經濟原則:也叫成本效益原則。稅收籌劃方案的實施不僅會給企業帶來稅收利益，也會產生相應的成本問題。企業在進行稅務籌劃相關決策時，必須進行成本效益分析，選擇凈收入最大的方案。


優先原則:指規劃策略的實施通常先于納稅義務的發生。


稅收籌劃方法


注意融資方式。


一般來說，企業在籌集資金的時候，會適度向銀行借款，或者在企業之間籌集資金。這比直接從社會上籌集資金要有利得多。這樣，貸款利息費用可以在稅前列支。


開票時間需要樂觀。


銷售模式的規劃可以與銷售收入實現時間的規劃相結合。產品銷售收入的實現時間決定了企業納稅義務的發生時間，納稅義務的發生時間為利用稅盾、減輕稅負提供了籌劃機會。


企業身份的轉變。


如果你是高新技術企業，導致附加值更高，建議選擇小規模納稅人，各方面的稅負都會減輕很多。


交易對象要合理。


我國現行增值稅制度規定有一般納稅人和小規模納稅人，企業在選擇不同供應商時所承擔的稅負是不同的。一般情況下，普通納稅人的稅負要比小規模納稅人低很多。


增值稅稅務籌劃的特點。


第一，全民收藏。


現行增值稅一般適用于生產、批發、零售和進口貨物、加工、修理和更換等領域的所有環節。


二是價外征稅。


增值稅實行價外征稅。即不含增值稅的價格為計稅依據。銷售商品時，增值稅專用發票應分別注明增值稅稅額和不含增值稅的價格，以消除增值稅對成本、利潤和價格的影響。需要指出的是，增值稅的價外征稅絕不是在原銷售價格之外再征收增值稅，而是要求在銷售商品時，原銷售款含稅中的商品價格和增值稅應列在增值稅專用發票上。


三.專用發票。


全國統一使用增值稅專用發票，按照發票上注明的稅額實行抵扣制度。也就是說，除了小規模納稅人需要直接向消費者銷售貨物或者應稅勞務、銷售免稅商品、銷售貨物和應稅勞務時，應當開具普通發票外，企業對外銷售其他應稅貨物或者勞務時，還必須向購買方開具增值稅專用發票。這樣，企業就可以根據增值稅專用發票上記載的銷項稅額與購買時繳納的進項稅額之間的差額，核定企業當期應繳納的增值稅。增值稅專用發票避免了重復征稅的現象，明確了買賣雙方的稅利關系。


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