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所得稅的計算方法有哪些？

更新時間：2021-10-11 11:28:47

所得稅是企業(yè)為經(jīng)營活動取得的利潤應(yīng)繳納的所得稅。相關(guān)計算方法有哪些？

所得稅費用的計算方法。

所得稅費用的計算方法有兩種:一種是向后擠壓，所得稅費用=應(yīng)納所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)；另一種直接計算，所得稅費用=(會計利潤+或-永久差額)×25%。

所得稅費用的定義。

所得稅費用是指企業(yè)營業(yè)利潤應(yīng)繳納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)承擔的所得稅，是損益類科目；一般這不等于當期應(yīng)納所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅的總和，即當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能會有“暫時的差異”。如果只有永久差額，則等于當期應(yīng)納所得稅。響應(yīng)國家稅收政策，通過按月結(jié)算繳納的方式實現(xiàn)按月征收所得稅，即多退少補的政策。具體來說，企業(yè)設(shè)立一個最終結(jié)算賬戶，并存入一定的金額。當期所得稅計算時，通過期末結(jié)算賬戶進行納稅結(jié)算，即使后期有差異，也在下一會計期間進行返還或補充。

所得稅費用和應(yīng)納所得稅有什么區(qū)別？

所得稅費用——會計企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認并從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

應(yīng)納所得稅-會計企業(yè)按照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納企業(yè)所得稅。

應(yīng)納所得稅是指企業(yè)按照國家稅法規(guī)定，從生產(chǎn)經(jīng)營活動所得中應(yīng)繳納的稅款。企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細科目，計算企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅。

根據(jù)現(xiàn)行稅法，應(yīng)納所得稅的計算公式為:

應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅-允許的稅收抵免。

上一篇上月繳納附加稅費的會計處理。

下一篇小型企業(yè)的印花稅是如何計算的？

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