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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
增值稅轉移如何編制會計分錄？
更新時間：2021-10-11 11:28:32

會計人員對增值稅進項稅額的轉移進行相關會計處理時，應通過“應交稅費-應交增值稅”科目進行核算。具體會計分錄應該怎么做？



增值稅轉移如何進行會計分錄？


根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，不用于增值稅應稅項目，但用于非應稅項目、免稅項目或者用于集體福利、個人消費的，納稅人繳納的進項稅額不能從銷項稅額中扣除。企業轉出已抵扣進項稅時，可以做如下相關會計分錄:


1.貨物用于集體福利和個人消費，具體會計分錄為:


借:應付職工工資-職工福利費。


信用:庫存商品。


應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。


2.如發生貨物異常損失，具體會計分錄如下:


借款:待處理財產的損失和溢出。


信用:庫存商品。


應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。


3.當用于建造不動產等非應稅項目時:


借:在建工程。


貸款:原材料。


應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。


4.購買免稅商品或應稅勞務時:


借:基本生產成本-一個產品(稅法規定的免稅產品)。


貸款:原材料。


應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。


應交稅費是指企業按照稅法規定應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等企業依法繳納的稅費，以及企業在上繳國家之前征收代繳的個人所得稅。


進項稅的計算方法。


公司在購買有形或無形資產時所繳納的某種稅稱為進項稅。


進項稅額，是指納稅人為購買貨物、加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產而繳納或者負擔的增值稅。


進項稅計算公式:


進項稅=采購價格*增值稅稅率。通常采購價格包含增值稅，在計算進項稅時，要換算成不含稅價格:不含稅價格=含稅價格/(1+增值稅稅率)。


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