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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業(yè)所得稅包括增值稅嗎？非常實用的財稅知識！
更新時間：2021-10-03 10:06:33

企業(yè)所得稅屬于“收入”的范疇，按企業(yè)實現(xiàn)的利潤征收。企業(yè)所得稅包括增值稅嗎？接下來我們來看看吧！



企業(yè)所得稅包括增值稅嗎？


答:企業(yè)所得稅不含增值稅。


由于增值稅在會計處理中單獨列示，不計入公司收入。進項稅一般通過借款人應交稅費-應交增值稅處理，銷項稅通過應交稅費-應交銷項稅處理。而兩者的區(qū)別就是要繳納的增值稅。因此，實際上所得稅申報表中的總收入不包括增值稅。


增值稅只對企業(yè)的增值部分征稅，不涉及企業(yè)的損益。因此，在繳納企業(yè)所得稅時，應明確所得稅不含增值稅。即企業(yè)所得稅不包括增值稅。


企業(yè)所得稅和增值稅有什么區(qū)別？


1.什么是企業(yè)所得稅？企業(yè)所得稅屬于“收入”范疇，即它征收納稅人的收入。增值稅屬于“流轉稅”的范疇，即征收產(chǎn)品銷售和服務的收入。


2.企業(yè)所得稅和增值稅稅率是有區(qū)別的。企業(yè)所得稅的稅率為25%。小型微利企業(yè)符合要求的，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對部分國家扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模企業(yè)的增值稅稅率為3%，普通納稅人銷售或進口貨物的增值稅稅率為17%和13%。


3.企業(yè)所得稅按企業(yè)實現(xiàn)的利潤計征，但增值稅按營業(yè)收入和服務收入計征。它們是在不同的時間點采集的，分別體現(xiàn)在銷售環(huán)節(jié)和利潤分配環(huán)節(jié)。此外，計算納稅的基數(shù)也有差異，分別是計算金額和銷售金額等。


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