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如何為企業(yè)預(yù)繳增值稅寫會(huì)計(jì)分錄？

更新時(shí)間：2021-10-12 13:53:22

企業(yè)預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)納稅款應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)核算中進(jìn)行相應(yīng)處理。預(yù)繳增值稅，如何記賬？

增值稅預(yù)收款項(xiàng)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅。

貸款:銀行存款。

月底

借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅。

增值稅納稅人是誰(shuí)？

納稅人是指依照稅法規(guī)定有義務(wù)繳納增值稅的單位和個(gè)人。在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅納稅人。

1.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅納稅人。

2、根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，增值稅納稅人可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅轉(zhuǎn)出)。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。

借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅轉(zhuǎn)出)。

處理銷項(xiàng)稅額時(shí)，做相反的分錄。

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