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企業(yè)所得稅稅前扣除憑證包括哪些內(nèi)容？

更新時間：2021-10-11 11:28:57

如果企業(yè)發(fā)生的費用與收入有關(guān)，屬于合理費用，可以在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)所得稅稅前扣除憑證有哪些？

企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。

企業(yè)所得稅稅前扣除憑證包括:

稅前扣除憑證按來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

內(nèi)部憑證是指企業(yè)為核算成本、費用、損失和其他費用而制作的原始會計憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國家會計法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。

外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動等事項時，從其他單位和個人取得的證明費用發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財務(wù)票據(jù)、完稅憑證、付款憑證、分割票據(jù)等。

企業(yè)發(fā)生的哪些費用可以在企業(yè)所得稅前扣除？

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與收入有關(guān)的合理費用，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)所得稅法第八條所稱費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，但已經(jīng)計入成本的相關(guān)費用除外。

企業(yè)發(fā)生的哪些費用不能在企業(yè)所得稅前扣除？

常見類別包括以下情況:

第一，與公司生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的費用不屬于公司經(jīng)營費用。即使這些費用有合規(guī)票據(jù)，也不一定能在企業(yè)所得稅前扣除。比如個人教育費用、個人所得稅費用以及其他應(yīng)由個人承擔(dān)的費用，在企業(yè)所得稅前不得扣除。

二是應(yīng)開票而未開票或與發(fā)票不符的成本費用，不得稅前扣除。

第三，所有未經(jīng)批準的儲備支出不得稅前扣除。

四是稅收法律法規(guī)有具體的扣除范圍和標(biāo)準(比例或金額)，超出或超過法定范圍和標(biāo)準的部分實際支出不得稅前扣除。

第五，滯納金、因接受有關(guān)行政機關(guān)處罰而繳納的罰款、罰沒財物損失不得稅前扣除(如因消防、環(huán)保原因造成的罰款或不達標(biāo)罰款)。

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