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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業(yè)認(rèn)證增值稅如何核算？
更新時(shí)間：2021-10-11 11:28:31

企業(yè)采購(gòu)貨物或提供服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，經(jīng)認(rèn)證的增值稅可計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目。該如何記賬？



注冊(cè)增值稅的會(huì)計(jì)處理。


1.企業(yè)取得未認(rèn)證增值稅發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下:


借款:原材料等。(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容記入相應(yīng)賬戶)。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅)。


貸款:銀行存款。


2.企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下:


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅)。


應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債科目，企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目反映各類應(yīng)交稅費(fèi)。


根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)要繳納各種稅費(fèi)，包括:增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城市土地使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅等。


企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算各項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)。本科目貸方登記應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，借方登記實(shí)際繳納的稅費(fèi)；期末余額一般在貸方，反映企業(yè)未繳納的稅費(fèi)。如果期末余額在借方，則反映企業(yè)已繳納或尚未扣除的稅費(fèi)。該科目通過(guò)設(shè)置應(yīng)付稅款明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。


進(jìn)項(xiàng)稅需要認(rèn)證的會(huì)計(jì)內(nèi)容有哪些？


待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的核算內(nèi)容為一般納稅人取得增值稅抵扣憑證，按照現(xiàn)行增值稅制度允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額。


什么是增值稅？


增值稅是流轉(zhuǎn)稅的一種，是以商品在流通過(guò)程中的增值為基礎(chǔ)征收的。


從稅收原則來(lái)看，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)等諸多環(huán)節(jié)的商品增值或附加價(jià)值征收的流轉(zhuǎn)稅。


實(shí)行附加稅，即由消費(fèi)者承擔(dān)，有增值才征稅，無(wú)增值不征稅。


增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人實(shí)現(xiàn)的增值額征收的。


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