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增值稅專用發(fā)票認(rèn)證常見的問題

更新時(shí)間：2021-12-26 06:19:22

隨著營(yíng)改增全面改革的實(shí)施，各行各業(yè)的納稅人有越來越多的機(jī)會(huì)接觸增值稅發(fā)票。特別是，一般納稅人還將涉及到增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證扣除等問題。下面小編準(zhǔn)備了兩個(gè)關(guān)于增值稅專用發(fā)票認(rèn)證常見的問題。

問題1：小規(guī)模納稅人能否認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

答：不能，只有一般納稅人才能認(rèn)證扣除。如果小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票，則可以根據(jù)價(jià)格稅總額計(jì)入成本。

問題2：超過認(rèn)證期的發(fā)票是否可以認(rèn)證？

答：在特殊情況下經(jīng)過批準(zhǔn)，是可以通過增值稅專用發(fā)票認(rèn)證的。

根據(jù)“國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告”（國家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)）和“國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化稅收程序的通知”關(guān)于增值稅和消費(fèi)稅的相關(guān)事項(xiàng)“（國家稅務(wù)總局2017年第36號(hào)公告）規(guī)定：

一、增值稅一般納稅人有實(shí)際交易，但由于客觀原因，導(dǎo)致增值稅扣除證明（包括增值稅專用發(fā)票，海關(guān)進(jìn)口增值稅和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）未按照規(guī)定的期限辦理認(rèn)證，確認(rèn)或?qū)徍吮葘?duì)的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)并報(bào)告給上級(jí)，由省稅務(wù)局核實(shí)并經(jīng)審計(jì)后，納稅人可以繼續(xù)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人因本公告第二條規(guī)定以外的其他原因逾期的，仍按照增值稅扣稅憑證抵扣期限的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、客觀原因包括以下幾種：

1、由于自然災(zāi)害和社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

2、由于
增值稅專用發(fā)票認(rèn)證常見的問題
郵寄丟失或寄錯(cuò)，增值稅扣稅證書被盜，搶劫導(dǎo)致逾期；

3、有關(guān)司法，行政機(jī)關(guān)辦理業(yè)務(wù)或檢查時(shí)，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行報(bào)告義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)故障，未能處理納稅人的在線認(rèn)證及時(shí)提供數(shù)據(jù)等，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

4、由于經(jīng)濟(jì)糾紛，買賣雙方未能及時(shí)通過增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新登記稅務(wù)登記的時(shí)間過長(zhǎng)導(dǎo)致增值稅扣除憑證逾期；

5、由于納稅人傷亡，嚴(yán)重疾病或擅深圳辦理香港注冊(cè)公司流程圖自離職，無法辦理移交手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣除憑證逾期；

以上就是小編今天準(zhǔn)備的兩個(gè)關(guān)于增值稅專用發(fā)票認(rèn)證常見的問題，要是對(duì)增值稅專用發(fā)票認(rèn)證上有其他的問題，可以免費(fèi)咨詢我們的在線客服喲~

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