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增值稅專用發票認證常見的問題

更新時間：2021-12-26 06:19:22

隨著營改增全面改革的實施，各行各業的納稅人有越來越多的機會接觸增值稅發票。特別是，一般納稅人還將涉及到增值稅專用發票的認證扣除等問題。下面小編準備了兩個關于增值稅專用發票認證常見的問題。

問題1：小規模納稅人能否認證抵扣進項稅？

答：不能，只有一般納稅人才能認證扣除。如果小規模納稅人取得增值稅專用發票，則可以根據價格稅總額計入成本。

問題2：超過認證期的發票是否可以認證？

答：在特殊情況下經過批準，是可以通過增值稅專用發票認證的。

根據“國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告”（國家稅務總局公告2011年第50號）和“國家稅務總局關于進一步優化稅收程序的通知”關于增值稅和消費稅的相關事項“（國家稅務總局2017年第36號公告）規定：

一、增值稅一般納稅人有實際交易，但由于客觀原因，導致增值稅扣除證明（包括增值稅專用發票，海關進口增值稅和機動車銷售統一發票）未按照規定的期限辦理認證，確認或審核比對的，應由主管稅務機關核實并報告給上級，由省稅務局核實并經審計后，納稅人可以繼續扣除進項稅額。

增值稅一般納稅人因本公告第二條規定以外的其他原因逾期的，仍按照增值稅扣稅憑證抵扣期限的有關規定執行。

二、客觀原因包括以下幾種：

1、由于自然災害和社會突發事件等不可抗力因素，導致增值稅扣稅憑證逾期；

2、由于
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郵寄丟失或寄錯，增值稅扣稅證書被盜，搶劫導致逾期；

3、有關司法，行政機關辦理業務或檢查時，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行報告義務，或者稅務機關的信息系統和網絡故障，未能處理納稅人的在線認證及時提供數據等，導致增值稅扣稅憑證逾期；

4、由于經濟糾紛，買賣雙方未能及時通過增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新登記稅務登記的時間過長導致增值稅扣除憑證逾期；

5、由于納稅人傷亡，嚴重疾病或擅深圳辦理香港注冊公司流程圖自離職，無法辦理移交手續，導致增值稅扣除憑證逾期；

以上就是小編今天準備的兩個關于增值稅專用發票認證常見的問題，要是對增值稅專用發票認證上有其他的問題，可以免費咨詢我們的在線客服喲~

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