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如何為最終免稅額寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

更新時(shí)間：2021-10-12 13:53:18

最終稅額是指增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額之間的差額。對(duì)于不足的扣款，下個(gè)月可以繼續(xù)扣款。期末如何做扣稅會(huì)計(jì)分錄？

結(jié)束扣稅條目處理。

期末扣稅會(huì)計(jì)分錄:

1.進(jìn)項(xiàng)稅:

借:庫(kù)存商品-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。

信用:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款。

2.銷項(xiàng)稅:

借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款。

貸方:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)。

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是什么意思？

公司在購(gòu)買有形或無(wú)形資產(chǎn)時(shí)所繳納的某種稅稱為進(jìn)項(xiàng)稅。

進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人為購(gòu)買貨物、加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)而繳納或者負(fù)擔(dān)的增值稅。

財(cái)務(wù)報(bào)表按以下公式計(jì)算:進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力)×稅率。

企業(yè)計(jì)算時(shí)，從銷項(xiàng)稅額中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字為應(yīng)納增值稅。因此，進(jìn)項(xiàng)稅額與納稅額直接相關(guān)。

進(jìn)項(xiàng)稅是已經(jīng)支付的錢(qián)，在記賬時(shí)記入借方。

銷項(xiàng)稅額，是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率向購(gòu)買方征收的增值稅。它屬于財(cái)務(wù)流程中的一個(gè)環(huán)節(jié)。銷項(xiàng)稅分為含稅和不含稅兩種。

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