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小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅的明細(xì)有哪些？

更新時(shí)間：2021-10-11 11:28:51

對(duì)于小規(guī)模納稅人公司，會(huì)計(jì)上的應(yīng)納稅額是指企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅款。該賬戶下可以設(shè)置哪些明細(xì)賬戶？

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅款明細(xì)。

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額明細(xì):

增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅種。，以及企業(yè)在上繳國家之前征收和代繳的個(gè)人所得稅。

應(yīng)付稅款的會(huì)計(jì)分錄。

1、計(jì)入稅金及附加。

借:稅金及附加。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。

應(yīng)付稅款-應(yīng)付教育附加費(fèi)。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅。

2.計(jì)入管理費(fèi)用。

借:管理費(fèi)用。

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車船稅。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅。

3.計(jì)入所得稅費(fèi)用。

(1)預(yù)付款:

借:所得稅費(fèi)用。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

貸款:銀行存款。

(2)最終結(jié)算時(shí)。

借款:根據(jù)上年損益調(diào)整。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

或者反向進(jìn)入。

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