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國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣？

更新時(shí)間：2021-10-09 14:31:02

自2019年4月1日起，允許購(gòu)買國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)的納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。具體的推演方法是什么？

國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署2019年第39號(hào)公告)，6。納稅人購(gòu)買國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)，允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:

1.取得電子普通增值稅發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.獲取標(biāo)注旅客身份信息的航空空運(yùn)輸電子客票的行程，按照以下公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅:

航空公司空客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%。

3.如果取得了表明旅客身份信息的鐵路客票，則為按照以下公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:

客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅=票面價(jià)值÷(1+9%)×9%。

4.取得道路、水路等其他表明旅客身份信息的客票，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

公路、水路和其他客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅=票面金額÷(1+3%)×3%。

客運(yùn)服務(wù)可抵扣憑證包括增值稅專用發(fā)票、電子普通增值稅發(fā)票、標(biāo)注旅客身份信息的航空空運(yùn)輸電子客票、標(biāo)注旅客身份信息的鐵路客票、標(biāo)注道路、水路等旅客身份信息的其他客票。

注意，凡是不注明乘客個(gè)人信息的，如定額發(fā)票、出租車發(fā)票等。，不得作為抵扣憑證。

客運(yùn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣會(huì)計(jì)分錄。

借:行政費(fèi)用-差旅費(fèi)。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。

貸款:銀行存款。

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