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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業所得稅稅率是多少？怎么算？
更新時間：2021-10-09 14:30:47

企業所得稅，顧名思義，是對企業取得的收入征收的一種稅，征稅對象包括銷售商品收入、提供勞務收入和租金收入。繳納企業所得稅時，適用的稅率是多少？怎么算？



企業所得稅稅率。


對于企業取得的收入，一般按照比例稅率計算稅額:


一般情況下，企業所得稅稅率為25%。特殊企業有特殊規定。例如:


1.在基本稅率25%的基礎上，將20%的低稅率再降低50%。那么，實際執行稅率是10%。企業所得稅納稅人所屬行業不同，適用稅率也不同。


2.2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；年度應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。


3、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。


注:國家支持的高新技術企業需要經過相關部門嚴格的技術資格認證，一般位于高新技術產業開發區。


企業所得稅的計算方法。


企業所得稅=應納稅所得額×稅率。


其中，應納稅所得額=收入總額-非應納稅所得額-免稅收入-扣除額-以前年度虧損。


注:上式中，并不是每個企業都有收入的減少，只是全面列出。


企業所得稅會計分錄。


1、企業根據稅法規定計算應納所得稅額:


借:所得稅


貸方:應交稅費-應交所得稅。


2.企業在月末或季末按規定預繳本月(或本季度)應納所得稅時:


借款:應交稅費-應交所得稅。


貸款:銀行存款。


3.月末，企業應將“所得稅”科目的借方余額作為費用轉入“本年利潤”科目:


借:今年盈利。


信用:所得稅。


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