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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
進口增值稅海關專用繳款書抵扣流程。
更新時間：2021-10-06 17:57:15

進口增值稅海關專用繳款書是增值稅抵扣憑證之一，實行“先比對后抵扣”的管理辦法。增值稅一般納稅人取得進口貨物海關繳款書，需要報稅務機關審核比對后，才能抵扣繳款書上的增值稅。



進口增值稅專用繳款書如何抵扣？


具體流程如下:


首先，下載“通用稅務數據采集軟件”。


使用目前的“通用稅務數據采集軟件”采集待抵扣的海關進口增值稅專用繳款書，


第二，數據收集。


1.打開下載的軟件系統，點擊“海關完稅憑證抵扣清單”→“新增報表”；


2.輸入范圍。


3.點擊“添加”，輸入需要采集的海關付款單據信息。包括專用付款單號、進口口岸編碼、進口口岸名稱、簽發日期、稅額五項，必須準確一致，否則審核不通過。


4.輸入完成并檢查后，數據將被導出。


第三，上傳數據。


數據導出后，登錄當地電子稅務局，進入“我要查詢-查詢審核結果-海關完稅專用繳款書”窗口，將數據上傳主管稅務機關審核比對，一個月可以提交幾次。上傳時注意后綴為JK的文件。


上傳后，在“海關專用繳款書數據上傳情況查詢”模塊檢查數據是否上傳成功。


如果顯示消息“已成功接收”，則表示上傳完成，然后等待審核結果。


稅務機關將按照每個月為一個審核期，對海關完稅憑證數據進行審核比對。


四.下載確認。


稅務機關將在每月納稅申報期內提供上月海關進口增值稅專用繳款書審核結果通知書。我們可以查詢審計比對結果的信息，每個月只能確認一次。一旦確認，就無法更改。


5.確認《進口增值稅海關專用繳款書審核結果通知書》后，可打印《海關專用繳款書審核結果通知書》或查詢《海關專用繳款書審核結果通知書》詳情。


六、填寫增值稅納稅申報表。


分為兩種情況，一種是申請審核尚未取得審核結果，需要填寫《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》附表二“海關進口增值稅專用繳款書”一欄，在海關繳款書填寫進項稅額。


另一種情況，如果審計結果通知書中的審計結果一致，則在增值稅納稅申報表附表2第五欄填寫海關完稅憑證份數和稅額。


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