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小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄，計(jì)算方法。
更新時(shí)間：2021-10-06 17:56:58

小型企業(yè)主要采用簡(jiǎn)單的計(jì)稅方法，這反映了會(huì)計(jì)核算不健全的特點(diǎn)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，所得稅應(yīng)每月或每季度按時(shí)申報(bào)繳納。今天，丁丁伯德編制了小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄和計(jì)算方法。讓我們看看。



小規(guī)模納稅人如何繳納企業(yè)所得稅？


1.應(yīng)計(jì)項(xiàng)目:


借:所得稅費(fèi)用。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。


2.納稅時(shí)，分錄如下:


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。


貸款:銀行存款。


3.月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，分錄如下:


借:今年盈利。


貸方:所得稅費(fèi)用。


小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計(jì)算方法。


企業(yè)所得稅包括查賬征收和核定征收兩種方式。在企業(yè)財(cái)務(wù)制度和賬目健全的情況下，采用查賬征收。企業(yè)不能準(zhǔn)確計(jì)算成本、費(fèi)用，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額的，采用核定征收方式。


一般企業(yè)所得稅稅率為25%。對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)需要國(guó)家扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。


1.屬于核定征收的，按照“銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入*核定所得率*適用稅率”計(jì)算應(yīng)納所得稅額:


銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入:應(yīng)稅銷(xiāo)售、其他營(yíng)業(yè)收入和視同銷(xiāo)售；


核定收入率:一般在5%至30%之間；


適用稅率:25%。


2.屬于查賬征收的，按利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅。


適用公式:應(yīng)納所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率。


小規(guī)模企業(yè)所得稅季報(bào)要交稅嗎？如何申報(bào)？


小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)。


小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在:


1、年銷(xiāo)售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；


2.增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額不能正確計(jì)算；


3.未按規(guī)定提交相關(guān)納稅資料的。


4.小規(guī)模納稅人一般具有稅率低的優(yōu)勢(shì)，可以隨時(shí)向一般納稅人申請(qǐng)變更。


企業(yè)所得稅簡(jiǎn)介


1.企業(yè)所得稅以納稅人取得的所得為征稅對(duì)象，主要包括提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、租金收入、股息、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。


2.企業(yè)所得稅主要征收境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，納稅人范圍主要包括國(guó)有企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和其他有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的組織。


以上都是關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄和計(jì)算方法，希望對(duì)大家有所幫助。更多信息，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注小叮當(dāng)小鳥(niǎo)。


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