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什么是稅收抵免？稅收抵免具體內(nèi)容有哪些

更新時(shí)間：2021-08-03 18:18:50

　　稅收抵免是納稅人可以減去欠政府的稅款的一筆錢。稅收抵免的價(jià)值取決于信貸的性質(zhì); 某些類型的稅收抵免被授予特定地點(diǎn)，分類或行業(yè)的個(gè)人或企業(yè)。與減少應(yīng)稅收入金額的扣除和免稅不同，稅收抵免減少了實(shí)際欠稅金額。

稅收抵免四個(gè)具體內(nèi)容介紹

　　稅收抵免是指準(zhǔn)許納稅人將其某些合乎規(guī)定的特殊支出，按定比例或全部從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)常見的稅收抵免一般有兩個(gè)分類，投資抵免和國外稅收抵免。

　　打破“稅收抵免”

　　政府可以通過稅收抵免來促進(jìn)特定行為，例如用效率更高的設(shè)備取代舊設(shè)備，或者通過降低住房總成本來幫助處境不利的納稅人。

　　稅收抵免比稅收減免或免稅更有利，因?yàn)槎愂盏置鉁p少了美元的稅負(fù)。雖然扣除或豁免仍然會減少最終的納稅義務(wù)，但他們只能在個(gè)人的邊際稅率范圍內(nèi)這樣做。例如，15%稅率的個(gè)人可以為扣除的每個(gè)邊際稅美元節(jié)省0.15美元。但是，信用額度將減少1美元的納稅義務(wù)。

　　不可退還的稅收抵免

　　不可退還的稅收抵免是直接從納稅義務(wù)中扣除的項(xiàng)目，直至納稅義務(wù)等于0美元。任何超額不可退還的稅收抵免都不會被使用(例如，通過給予納稅人退款)，因?yàn)槿魏慰赡苓M(jìn)一步降低納稅義務(wù)的金額都不會被支付。不可退還的稅收抵免對低收入納稅人產(chǎn)生負(fù)面影響，因?yàn)樗麄兺鶡o法使用全部信貸。不可退還的稅收抵免僅在報(bào)告年度有效，在提交退貨后到期，并且可能不會轉(zhuǎn)入未來年度。截至2017年，不可退還的稅收抵免的具體示例包括領(lǐng)養(yǎng)，撫養(yǎng)子女，賺取外國收入和支付抵押貸款利息的福利。

　　可退還的稅收抵免

　　可退還的稅收抵免是最有利的信用，因?yàn)樗鼈兪峭耆赏诉€的。這表明，無論納稅人的收入或納稅義務(wù)如何，他都有權(quán)獲得全額信貸。即使可退還的稅收抵免減少了低于0美元的納稅義務(wù)，情況也是如此。在這種情況下，納稅人應(yīng)該退款。截至2017年，最受歡迎的可退稅稅收抵免可能是所得稅抵免(EITC)。其他可退還的稅收抵免可用于教育，醫(yī)療保險(xiǎn)和撫養(yǎng)子女。

　　部分可退還的稅收抵免

　　一些稅收抵免可以部分退還，這既可以減少應(yīng)納稅所得，又可以降低納稅義務(wù)。可部分退還的稅收抵免的一個(gè)例子是美國機(jī)會稅收抵免，根據(jù)新的稅收立法，該稅收抵免將從2018年開始實(shí)施。如果納稅人使用$ 2,500稅前扣除的整個(gè)部分之前降低了他的應(yīng)納稅額$ 0，其余可作為可退還的信貸到他較小的40%信貸或$ 1,000。

　　上面就是稅收抵免的四個(gè)具體內(nèi)容，如果從國際實(shí)踐看，對特定活動的稅收予以抵免即提供直接補(bǔ)貼的政策工具比降低稅率更為有效。

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