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小規(guī)模納稅人小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)稅知識(shí)問與答_千百順

更新時(shí)間：2021-12-02 10:05:27

小規(guī)模納稅人小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)稅知識(shí)問與答_千百順

問行業(yè)跨區(qū)域預(yù)繳個(gè)稅時(shí)，如果選擇按照在深圳可以辦香港貸款的公司注冊(cè)一定征收率（0.4％）核定征收個(gè)稅，該預(yù)繳的個(gè)稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

答根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》（財(cái)會(huì){2016}18號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，您所提及的核定征收的個(gè)人所得稅，企業(yè)應(yīng)當(dāng)借記相關(guān)成本費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

問小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元，季度銷售額不超過30萬元，減免的增值稅是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入還是其他收益？答企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì){2016}22號(hào)）中關(guān)于減免增值稅的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并將免稅部分計(jì)入“其他收益”。

問小規(guī)模納稅人減免的增值稅計(jì)入哪個(gè)科目呢？答企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)【2016】22號(hào)）中關(guān)于減免增值稅的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并將免稅部分計(jì)入“其他收益”。

問對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅，是作為政府補(bǔ)助，計(jì)入其他收益？還是按照減免后的銷售額全額記收入，借應(yīng)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？答免征的增值稅部分計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。

問我公司是農(nóng)業(yè)企業(yè)，增值稅免稅，免征增值稅部分是否需要計(jì)入“其他收益”？答對(duì)于當(dāng)期直接免征的增值稅，企業(yè)無需進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“其他收益”科目。

問我公司是農(nóng)業(yè)企業(yè)，增值稅免稅，免征增值稅部分是否需要計(jì)入“其他收益”?答對(duì)于當(dāng)期直接免征的增值稅，企業(yè)無需進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“其他收益”科目。

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