4月1日增值稅減免！5月1日，社保費率將下調(diào)！
今年兩會期間，國務院明確將深化增值稅改革，將制造業(yè)現(xiàn)行16%的稅率下調(diào)至13%，交通運輸業(yè)和建筑業(yè)現(xiàn)行10%的稅率下調(diào)至9%。
但是沒有明確的實施時間，而且剛才總理明確了增值稅減征的實施時間，比我們想象的要快！
國家剛剛宣布，4月1日將減免增值稅！5月1日，社保費率將下調(diào)！
總理的話:
今年下決心要更大規(guī)模減稅降費，降低增值稅和單位社保繳費率，減少分紅2萬億元。
這樣做有利于公平，各種所有制的企業(yè)一般都會收到應該減免的稅費，這些稅費都是插入市場的。
4月1日降低增值稅，5月1日降低社保費率，然后全力推進。
2021年3月5日，十三屆全國人大二次會議在深圳開幕。總理在《政府工作報告》中明確指出，深化增值稅改革，今年將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%。保持6%的稅率不變，但采取增加生產(chǎn)生活服務業(yè)稅收抵扣等配套措施，只會減輕而不會增加各行業(yè)的稅負。
現(xiàn)在明確執(zhí)行時間，也就是說下個月增值稅稅率會有變化！
增值稅稅率再次下調(diào)。
影響有多大？
一是大幅減輕企業(yè)社保繳費負擔。
1、降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險參保比例，各地可降至16%。
2.穩(wěn)定當前的收集方法。征繳制度改革期間，各地不得增加小微企業(yè)實際繳費負擔，不得自行集中繳納歷史欠費。
3.繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)和工傷保險費率政策。今年，企業(yè)特別是小微企業(yè)的社保繳費負擔必須大幅降低。
4.加快養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌改革，繼續(xù)提高企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑比例，劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；?。
5.既要減輕企業(yè)繳費負擔，又要保證職工社保待遇不變，合理增加養(yǎng)老金，按時足額發(fā)放，使社?；鹂沙掷m(xù)，企業(yè)和職工都能受益。
二、政策影響:
對于企業(yè)來說，降低增值稅稅率，在正式財稅文件下發(fā)前要簽訂的合同中爭取稅收收入最大化成為當務之急。
例如:
甲方向乙方銷售商品，正常稅率為16%。如果合同約定銷售價格為1160萬元(含稅)，乙方應向甲方支付1160萬元，但在減稅的情況下，乙方仍應向甲方支付1160萬元。同時，甲方只需確認減稅后1160/(1+13%)* 13% = 133萬元的銷項稅額。
對乙方而言，如果約定為1000萬元(不含稅)，則乙方按原16%的稅率向甲方支付1160萬元，稅率下調(diào)后僅向甲方支付1130萬元，從而達到少付多得、利潤豐厚的目的。
綜上所述，在簽訂合同之前，賣方應盡量簽訂含稅價格的合同，買方應簽訂含稅不含稅價格。
從2021年4月1日起。
增值稅稅率、征收率和預征收率表。
改革后，邊肖根據(jù)新的稅率調(diào)整了增值稅稅率、征收率和預征收率表。
一、稅率。
增值稅稅率有四個等級:13%、9%、6%和0%。銷售運輸服務、郵政服務、基礎電信、建筑施工、房地產(chǎn)租賃服務、銷售房地產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售或者進口上市農(nóng)產(chǎn)品等貨物(易混淆項目見附件1)適用9%的稅率；深圳注冊公司維修更換服務、有形動產(chǎn)租賃福田服務、進口稅率為13%；銷售無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))為6%，出口貨物稅率為0；2.其余:13%用于商品，6%用于服務。
第二，收藏率。
有2檔，3%和5%，一般為3%，中華人民共和國財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
1.5%:主要是銷售房產(chǎn)、租賃房產(chǎn)、出讓土地使用權(quán)、提供勞務派遣服務和安全防護服務，選擇差額納稅。銷售中沒有5%的征收率。
2.絕大多數(shù)的收款率是3%，很容易和5%混淆。請分別記住:建筑勞務、有形動產(chǎn)租賃、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務、安全防護服務。
3.兩項扣除:對個人出租住房，按照5%的征收率扣除1.5%計算應納稅額。銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、二手物品的，按3%的征收率減按2%征收。
4.小規(guī)模納稅人和選擇簡易計稅的一般納稅人(見附件2)在計算稅款時使用征收率。
第三，預征率。
證候前率為3級，分別為2%、3%和5%。簡單稅制的預征收率與征收率基本一致。出售房地產(chǎn)和出售自行開發(fā)的房地產(chǎn)的預征稅率與一般稅收相同。注:換算為不含稅價格時，分母是稅率或征收率，而不是預征收率。納稅人出租房地產(chǎn)按一般計稅方法計稅的，應納稅額為=含稅銷售額÷(1+9%)×稅前稅率為3%。
附件1:
以下13%的商品容易與農(nóng)產(chǎn)品等9%的商品混淆:
1.速凍食品、方便面、副食品及各種熟食，如玉米漿、玉米皮、玉米纖維(又稱噴玉米皮)、玉米蛋白粉等，都是以糧食為原料加工而成。
2.蔬菜罐頭。
3.專業(yè)復烤廠烘烤的烤煙葉。
4.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者使用自己的綠茶，經(jīng)過篩選、風選、采摘、破碎、干燥和堆積而成，出售茶葉和摻有各種藥物的茶飲料。
5.各種水果罐頭、蜜餞、蜜餞、炒貨、堅果、園藝植物地面(如辣椒、胡椒粉等。).
6.中成藥。
7.鋸材和竹筍罐頭。
8.熟水產(chǎn)品和水產(chǎn)罐頭。
9.各種肉罐頭和熟肉制品。
10.雞蛋罐頭。
11.酸奶，奶酪和奶油，改性牛奶。
12.洗頭發(fā)和羊絨。
13.直接用于動物飼養(yǎng)的食品和飼料添加劑。
14、用于人類日常生活的各類包裝(如衛(wèi)生殺蟲劑、驅(qū)蟲劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等。).
15.以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機械、農(nóng)用車、三輪卡車、機動漁船、毀林機械、集材機械和農(nóng)業(yè)機械零部件。
附件2:
(一)一般納稅人可選擇5%的征收率。
1.出租、出售2021年4月30日前取得的房地產(chǎn)。
2.提供勞務派遣服務和安全防護服務(包括提供武裝警衛(wèi)護送服務)和選擇差額納稅。
3.試點前開始的一級公路、二級公路、橋梁、大門收取通行費。
4.提供人力資源外包服務。
5.2021年4月30日前取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，以取得價款總額和額外成本減去取得土地使用權(quán)原價后的余額為銷售金額。
6.2021年4月30日前簽訂的房地產(chǎn)融資租賃合同。
7.2021年4月30日前收購的房地產(chǎn)提供的融資租賃服務。
8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租、出售自行開發(fā)的舊房地產(chǎn)項目。
(二)一般納稅人可選擇3%的征收率。
1.銷售微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物血液或組織制成的自產(chǎn)生物制品。
2.寄售商店出售寄售物品(包括居民個人寄售的物品)。
3.當鋪老板賣死貨。
4、銷售自產(chǎn)的縣級及以下小水電機組。
5.銷售自產(chǎn)自來水。
6.出售自產(chǎn)的用于建筑和建材的沙子、泥土和石頭。
7.出售用自己開采的砂、土、石或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的自產(chǎn)磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。
8.銷售自產(chǎn)商品混凝土(限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。
9.血漿采集站出售非臨床人類血液。
10.制藥企業(yè)銷售生物制品，獸用制藥企業(yè)銷售獸用生物制品。
11.提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務對象收取的自來水費扣除對外支付的自來水費后的余額為銷售金額，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，稅率為3%。
按上述1-11項劃分，指銷售商品，以下指銷售服務。
12.由認可的動畫企業(yè)提供的開發(fā)動畫產(chǎn)品的服務，以及中國動畫版權(quán)的轉(zhuǎn)讓。
13.提供城市電影放映服務。
14、公路企業(yè)收取高速公路通行費試點啟動前。
15.提供非學歷教育服務。
16.提供教育輔助服務。
17.公共交通服務。包括客運輪渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運和班車。
18、電影放映服務、倉儲服務、裝卸服務、寄遞服務和文化體育服務(包括納稅人經(jīng)營索道、汽車輪渡、電瓶車、游船等取得的收入)。
19.用納入營地試點改革之日前獲得的有形動產(chǎn)提供經(jīng)營租賃服務。
20.納入營地改革試點之日前簽訂的有形動產(chǎn)租賃合同尚未完成。
21.以合同結(jié)算方式提供的施工服務，針對甲方提供的項目，針對建筑工程的舊項目。
22.建設項目總承包商為建筑物的基礎和地基、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務。建設單位自行購買全部或者部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法。(非可選)
23.一般納稅人在銷售電梯的同時提供安裝服務，安裝服務可按甲方為本項目選擇的簡易計稅方法計稅。
24.中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其分支機構(gòu)提供的農(nóng)業(yè)貸款利息收入。
25.縣(縣級市、區(qū)、旗)及以下農(nóng)村信用社、農(nóng)村銀行、農(nóng)村資金互助社、銀行機構(gòu)全資貸款公司、農(nóng)村徽商銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行法人提供金融服務收入。
26.對于各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市分行下屬的縣支行，惠城生產(chǎn)建設兵團分行下屬的縣支行(也稱縣營業(yè)部)，農(nóng)業(yè)銀行將從農(nóng)民、農(nóng)村企業(yè)和各類農(nóng)村組織貸款中獲得利息收入。
27.資產(chǎn)管理產(chǎn)品管理人在資產(chǎn)管理產(chǎn)品經(jīng)營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為暫適用簡易計稅方法，按3%的稅率繳納增值稅。
28、非企業(yè)單位在一般納稅人提供的研發(fā)和技術服務、信息技術服務、司法鑒定咨詢服務，以及銷售技術、版權(quán)等無形資產(chǎn)。
29、非企業(yè)單位在一般納稅人范圍內(nèi)提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)及相關技術咨詢和技術服務。
(三)按3%征收率減征2%。
1.2008年12月31日前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，在2008年12月31日前出售其購買或自制的自用固定資產(chǎn)。
2.2008年12月31日前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點前自行購置或自制的使用過的固定資產(chǎn)。
3.出售你已使用的《條例》第十條規(guī)定的不可抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。
4.納稅人購買或制造固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，確認為一般納稅人后出售固定資產(chǎn)。
5.普通納稅人出售納入營改增試點之日前已經(jīng)使用和取得的固定資產(chǎn)。
上述使用過的固定資產(chǎn)出售，適用簡易法按3%減2%的稅率征收增值稅，可免減稅額，按簡易法按3%的稅率繳納增值稅，并可開具增值稅專用發(fā)票。
6.納稅人出售二手商品。
(四)按5%征收率減征1.5%。
個體工商戶和其他個人租賃住房減按1.5%的費率執(zhí)行。
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