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以“建設活力灣區(qū),共同開放創(chuàng)新”為主題的第21屆中國國際高新技術成果交易會在深圳落下帷幕。只有創(chuàng)新決定未來,源頭創(chuàng)新和關鍵核心技術創(chuàng)新能力增強,才能在關鍵領域?qū)崿F(xiàn)重大突破。人工智能、智能汽車、無人系統(tǒng)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等看似遙不可及的技術如今都來到了我們面前。
目前,稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動的方方面面,幫助搶占科技制高點的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕步伐。那么,高新技術企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠?我們來看看吧
高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
[享受主題]
國家扶持的高新技術企業(yè)。
[優(yōu)惠內(nèi)容]
國家扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
[享受條件]
1.高新技術企業(yè)是指在中國(不含港澳臺)注冊的居民企業(yè),在國家支持的高新技術領域內(nèi)持續(xù)開展技術成果的研究開發(fā)和轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權,并在此基礎上開展經(jīng)營活動。
2.高新技術企業(yè)應當經(jīng)各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)科學技術行政部門和同級財政、稅務部門組成的高新技術企業(yè)認定管理機構認定。
3.企業(yè)申請認定,應當注冊成立一年以上。
4.通過自主研發(fā)、受讓、捐贈、并購等方式。,企業(yè)獲得對其主要產(chǎn)品(服務)在技術上起核心支撐作用的知識產(chǎn)權所有權。
5.企業(yè)主要產(chǎn)品(服務)發(fā)揮核心支撐作用的技術,屬于國家支持的高新技術領域規(guī)定的范圍。
6.企業(yè)中從事R&D及相關技術創(chuàng)新活動的科技人員比例不得低于10%。
7.企業(yè)最近三個會計年度研發(fā)費用總額(實際經(jīng)營期不足三年的,按實際經(jīng)營時間計算)占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。
8.近一年高新技術產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
9.企業(yè)創(chuàng)新能力的評價應符合相應的要求。
10.企業(yè)申請確認前一年內(nèi)未發(fā)生重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
[政策基礎]
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款。
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條。
3.《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率和稅收抵免的通知》(財稅〔2011〕47號)。
4.《中華人民共和國國家稅務總局科技部財政部關于修訂印發(fā)的通知》(郭克發(fā)火〔2021〕32號)。
5.《中華人民共和國國家稅務總局科技部財政部關于修訂印發(fā)的通知》(郭克發(fā)火〔2021〕195號)。
6.《中華人民共和國國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第24號)。
職工教育經(jīng)費按8%的企業(yè)所得稅稅前扣除。
[享受主題]
所有企業(yè)
[優(yōu)惠內(nèi)容]
企業(yè)發(fā)生的不超過工資薪金總額8%的職工教育費用,準予在計算企業(yè)所得稅應納稅款登記的深圳公司良好金額時扣除;超出部分允許結轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
[享受條件]
員工教育支出發(fā)生。
[政策基礎]
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條。
2.《財政部國家稅務總局關于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2021〕51號)。
高新技術企業(yè)和中小科技企業(yè)的虧損結轉(zhuǎn)年限已延長至10年。
[享受主題]
高新技術企業(yè)和中小科技企業(yè)。
[優(yōu)惠內(nèi)容]
自2021年1月1日起,取得高新技術企業(yè)或中小科技企業(yè)資格的企業(yè)(以下統(tǒng)稱資格企業(yè))在資格年前五年發(fā)生的未彌補虧損,允許在以后年度進行彌補,最長結轉(zhuǎn)年限由五年延長至十年。
[享受條件]
1.高新技術企業(yè)是指按照《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》(郭克發(fā)火〔2021〕32號)認定的高新技術企業(yè)。
2.中小科技企業(yè)是指按照《中華人民共和國科技部財政部國家稅務總局關于印發(fā)〈中小科技企業(yè)評價辦法〉的通知》(郭克法證〔2021〕115號)的規(guī)定,取得中小科技企業(yè)注冊號的企業(yè)。
[政策基礎]
《財政部國家稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和中小科技企業(yè)虧損結轉(zhuǎn)期限的通知》(財稅〔2021〕76號)。
先進技術服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
[享受主題]
公認的技術先進的服務企業(yè)。
[優(yōu)惠內(nèi)容]
對認定的技術先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
[享受條件]
1 .技術先進型服務企業(yè)是指在中國(不含港澳臺)注冊的法人企業(yè)。
2.從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍(試行)》中的一項或多項技術先進型服務業(yè)務,采用先進技術或具有較強R&D能力,服務貿(mào)易技術先進型服務企業(yè)必須滿足的技術先進型服務業(yè)務范圍按《技術先進型服務業(yè)務(服務貿(mào)易)》執(zhí)行。
3.大專以上學歷的員工占企業(yè)員工總數(shù)的50%以上。
4.在《確認技術先進服務業(yè)務范圍(試行)》中從事技術先進服務業(yè)務收入占當年企業(yè)總收入的50%以上,在《技術先進服務業(yè)務范圍(服務貿(mào)易)》中從事技術先進服務業(yè)務收入占當年企業(yè)總收入的50%以上。
5.離岸服務外包業(yè)務收入不得低于企業(yè)當年總收入的35%。
[政策基礎]
1.財政部、國家稅務總局、商務部、科技部、國家發(fā)展改革委關于向全國推廣先進技術服務企業(yè)所得稅政策的通知(財稅〔2021〕79號)。
2.財政部、國家稅務總局、商務部、科技部、國家發(fā)展改革委關于向全國推廣服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策的通知(財稅〔2021〕44號)。
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