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補充企業所得稅怎么做賬？

更新時間：2021-10-12 13:53:26

企業在補繳企業所得稅時，應當設立以前年度損益調整科目進行核算。繳納所得稅時，應當計入應納稅所得額的核算。企業所得稅的補充和預提業務如何核算？

補充企業所得稅的會計處理。

彌補時，會計處理如下:

借:上年損益調整。

貸款:應交稅費-企業所得稅。

結轉時，會計分錄如下:

借款:未分配利潤。

貸方:上年損益調整。

繳納企業所得稅時，會計處理如下:

借款:應交稅費-企業所得稅。

貸款:銀行存款。

應付稅款科目核算內容:會計企業根據稅法規定計算各種應納稅款。包括增值稅、消費稅、企業所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、車船稅、教育費附加和企業代扣代繳的個人所得稅。

企業所得稅的計算方法。

企業所得稅的計算方法是先計算應納稅所得額，然后根據稅法規定調整應納稅所得額，用應納稅所得額×稅率再次進行納稅調整，得到正確的企業所得稅。

當期應納企業所得稅的計算公式為:

應納所得稅=應納稅所得額×所得稅率。

應納所得稅額，是指企業根據稅法規定計算確定的當期發生的交易和事項應繳納給稅務機關的所得稅額，即當期應納的所得稅額。

應納稅所得額根據企業稅前會計利潤(即利潤總額)進行調整確定，計算公式為:

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加-納稅調整減少。

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