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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
小規(guī)模納稅人如何計算稅費(fèi)？附會計處理。
更新時間：2021-10-09 14:30:47

小規(guī)模納稅人企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，按規(guī)定需要繳納的消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加統(tǒng)稱為稅金及附加。繳納的稅費(fèi)如何計算？怎么做賬？讓我們互相了解一下。



小規(guī)模納稅人稅費(fèi)計算公式。


實際繳納增值稅=增值稅總額/1.03*3%。


應(yīng)交城建稅=實際繳納增值稅*7%。


應(yīng)付教育費(fèi)附加=實際繳納增值稅*3%。


應(yīng)交地方教育費(fèi)附加=實際繳納增值稅*2%。


綜上所述，從公式中可以看出，計算稅費(fèi)和附加費(fèi)的依據(jù)是先計算企業(yè)實際繳納的增值稅，知道實際增值稅乘以相應(yīng)的稅率，就可以得到相應(yīng)的附加費(fèi)。這里值得注意的是，小規(guī)模企業(yè)開具的發(fā)票都是含稅的，因此需要將價格與稅收分開計算實際繳納的增值稅。


小規(guī)模納稅人的稅收和附加會計處理。


1.實現(xiàn)收入:


借:銀行存款。


貸款:主營業(yè)務(wù)收入。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。


2.附加稅的應(yīng)計額:


借:稅金及附加。


貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅。


應(yīng)付稅款-應(yīng)付教育附加費(fèi)。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加。


3.增值稅和附加稅的實際支付:


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅。


應(yīng)付稅款-應(yīng)付教育附加費(fèi)。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加。


貸款:銀行存款。


相關(guān)拓展:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性減稅政策的通知》(財稅〔2019〕13號)，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況和宏觀調(diào)控需要確定，增值稅小規(guī)模納稅人可在稅額的50%以內(nèi)減免資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、城市土地使用稅和印花稅(不含證券交易印花稅)。


要想成為小微企業(yè)，需要滿足“1+3”的要求。“1”是指從事國家不限制、不禁止的行業(yè)，“3”是指年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個條件。


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