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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
免稅企業收到增值稅發票如何辦理賬務？
更新時間：2021-10-06 17:54:45

增值稅是流轉稅。營改增以來，企業的納稅都會涉及到增值稅的問題。那么免稅企業收到增值稅發票后如何進行賬務處理呢？今天，丁丁鳥為大家整理了相關內容。讓我們看看。



免稅企業收到增值稅發票如何做賬？


1.增值稅減免稅的會計處理。


對于流轉稅減退的會計處理，財政部在財會[1995]6號文件中作了相對明確的規定


2.增值稅直接減免稅的會計處理。


包括增值稅退減優惠政策，返還形式為即退、先退、先稅后還。增值稅減免體現為法定減免(直接減免)和政策性臨時減免。


根據稅法文件的有關規定，企業實際收到的增值稅應立即退還，先退后補，先征稅后退，并借記。銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。


直接減征或者免征的增值稅，借記“應交稅費-應交增值稅(減免稅)”科目，貸記“補貼收入”科目。


3.增值稅減免的最新會計處理。


首先確認應納稅額:


借:應收賬款。


貸款:主營業務收入。


應交稅費-應交增值稅。


扣稅確認為其他收入/營業外收入:


借:應交稅費-應交增值稅。


貸方:其他收入/營業外收入。


如何做到增值稅即征即退的會計處理？


1.根據正常銷售額，確認收入并做如下分錄:


借:銀行存款或應收賬款。


貸款:主營業務收入。


應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。


2.繳納增值稅時:


(1)本月到期的增值稅。


借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)。


貸款:銀行存款。


(2)未繳納的增值稅應在本月提交前的期間內繳納。


借:應付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。


3.應收增值稅的提取:


借款:其他應收款。


貸款:營業外收入-政府補貼。


4.增值稅退款收據:


借:銀行存款。


貸方:其他應收款。


一般納稅人減征增值稅的會計處理。


增值稅專用發票介紹。


1.增值稅專用發票包括三聯式和六聯式兩種。第一份是記賬本；第二份是扣款復印件；第三份是發票復印件。第四、五、六聯為附件，由納稅人自行確定。


2.開具增值稅專用發票時，應字跡清楚，不得壓開或錯放；項目應與實際交易一致且完整；發票和扣款應加蓋發票專用章。


3.一般來說，增值稅普通納稅人和增值稅小規模納稅人都可以申請開具增值稅專用發票。


4.增值稅應稅行為的購買方為個人消費者的，不得開具增值稅專用發票；煙、酒、食品、服裝等消費品不能開具專用發票。，由商業一般納稅人零售。


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