會(huì)員登錄
您的電話號(hào)碼僅用于注冊(cè)登錄,我們采用SSL加密技術(shù),確保您的信息安全,請(qǐng)放心提交。
會(huì)員注冊(cè)
您的電話號(hào)碼僅用于注冊(cè)登錄,我們采用SSL加密技術(shù),確保您的信息安全,請(qǐng)放心提交。
增值稅是流轉(zhuǎn)稅。營(yíng)改增以來(lái),企業(yè)的納稅都會(huì)涉及到增值稅的問(wèn)題。那么免稅企業(yè)收到增值稅發(fā)票后如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?今天,丁丁鳥(niǎo)為大家整理了相關(guān)內(nèi)容。讓我們看看。
免稅企業(yè)收到增值稅發(fā)票如何做賬?
1.增值稅減免稅的會(huì)計(jì)處理。
對(duì)于流轉(zhuǎn)稅減退的會(huì)計(jì)處理,財(cái)政部在財(cái)會(huì)[1995]6號(hào)文件中作了相對(duì)明確的規(guī)定
2.增值稅直接減免稅的會(huì)計(jì)處理。
包括增值稅退減優(yōu)惠政策,返還形式為即退、先退、先稅后還。增值稅減免體現(xiàn)為法定減免(直接減免)和政策性臨時(shí)減免。
根據(jù)稅法文件的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)實(shí)際收到的增值稅應(yīng)立即退還,先退后補(bǔ),先征稅后退,并借記。銀行存款”科目,貸記“補(bǔ)貼收入”科目。
直接減征或者免征的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅)”科目,貸記“補(bǔ)貼收入”科目。
3.增值稅減免的最新會(huì)計(jì)處理。
首先確認(rèn)應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)收賬款。
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。
扣稅確認(rèn)為其他收入/營(yíng)業(yè)外收入:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。
貸方:其他收入/營(yíng)業(yè)外收入。
如何做到增值稅即征即退的會(huì)計(jì)處理?
1.根據(jù)正常銷售額,確認(rèn)收入并做如下分錄:
借:銀行存款或應(yīng)收賬款。
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)。
2.繳納增值稅時(shí):
(1)本月到期的增值稅。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))。
貸款:銀行存款。
(2)未繳納的增值稅應(yīng)在本月提交前的期間內(nèi)繳納。
借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。
貸款:銀行存款。
3.應(yīng)收增值稅的提取:
借款:其他應(yīng)收款。
貸款:營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)貼。
4.增值稅退款收據(jù):
借:銀行存款。
貸方:其他應(yīng)收款。
一般納稅人減征增值稅的會(huì)計(jì)處理。
增值稅專用發(fā)票介紹。
1.增值稅專用發(fā)票包括三聯(lián)式和六聯(lián)式兩種。第一份是記賬本;第二份是扣款復(fù)印件;第三份是發(fā)票復(fù)印件。第四、五、六聯(lián)為附件,由納稅人自行確定。
2.開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)字跡清楚,不得壓開(kāi)或錯(cuò)放;項(xiàng)目應(yīng)與實(shí)際交易一致且完整;發(fā)票和扣款應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。
3.一般來(lái)說(shuō),增值稅普通納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人都可以申請(qǐng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
4.增值稅應(yīng)稅行為的購(gòu)買(mǎi)方為個(gè)人消費(fèi)者的,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;煙、酒、食品、服裝等消費(fèi)品不能開(kāi)具專用發(fā)票。,由商業(yè)一般納稅人零售。