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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
上年進項稅調(diào)整的會計分錄。
更新時間：2021-10-06 17:54:34

根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人應當在納稅年度終了之日起5個月內(nèi)進行匯算清繳，結(jié)清應納和應退的企業(yè)所得稅。因此，會計必須在每年的5月31日前完成企業(yè)的匯算清繳，此時將對相關(guān)的納稅情況進行調(diào)整并進行相關(guān)的會計處理。需要調(diào)整上一年的賬目怎么辦？



上年進項稅調(diào)整的會計分錄。


由于企業(yè)所得稅是按月或按季預繳的，需要在匯算清繳時繳納，所以我們要結(jié)轉(zhuǎn)以前的稅額。


1應計額


借:上年損益調(diào)整。


貸方:應交稅費-應交企業(yè)所得稅。


2支付。


借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅。


貸款:銀行存款。


3結(jié)轉(zhuǎn)利潤。


借款:利潤分配-未分配利潤。


貸方:上年損益調(diào)整。


如果應納稅所得額少于已預繳的稅款。


1應計額


借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅。


貸方:上年損益調(diào)整。


2結(jié)轉(zhuǎn)利潤。


借:上年損益調(diào)整。


貸方:利潤分配-未分配利潤。


3.經(jīng)稅務機關(guān)審核后，退還多繳稅款。


借:銀行存款。


貸方:應交稅費-應交企業(yè)所得稅。


如果企業(yè)不退還多繳的稅款，也可以用來抵扣下一年度的預繳稅款。


借:所得稅


貸方:應交稅費-應交企業(yè)所得稅。


以上是最終結(jié)算的相關(guān)會計分錄。雖然最終結(jié)算的業(yè)務量對于會計來說很大，但是可以對企業(yè)的賬目進行自查。如有誤差，可及時調(diào)整。避免未來企業(yè)出現(xiàn)財務漏洞。出具結(jié)算報告后，可以降低企業(yè)賬戶去年被稅務抽查的概率。


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