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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
“高科技”和“肖偉”哪個所得稅申報政策更優惠？
更新時間：2021-10-01 15:59:30

根據財稅〔2021〕13號《關于實施小微企業普惠性減稅政策的通知》，小型微利企業是指從事國家不限制、不禁止的行業，且符合年應納稅所得額不超過300萬元、從業人員不超過300人、總資產不超過5000萬元三個條件的企業。


從文件中可以看出，小微企業的優惠范圍進一步擴大，可以享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準大幅放寬。同時，2021年以來不少高新技術企業也符合小微利企業條件。


那么，企業在申請時應該享受小微企業優惠還是高新技術企業優惠呢？如何選擇最佳政策？讓我們一起來看看廣州鼎鳥財稅邊肖。


01.高新技術企業同時符合小微利企業條件時，能否同時享受小微利企業所得稅優惠？


答:不是，根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于實施企業所得稅優惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)第二條，《國務院關于實施企業所得稅過渡性優惠政策的通知》(國發〔2007〕39號)第三條，是指《企業所得稅法》及其實施條例規定的企業所得稅過渡性優惠政策、定期減免稅和稅率下調。


因此，企業所得稅的適用稅率可以根據自身情況擇優選擇，但不能同時享受。


02.“高科技”和“肖偉”的政策背景如何界定？


高新技術企業所得稅優惠:《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條規定，國家需要優先扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。


小微利企業所得稅優惠:《關于實施小微企業普惠性減稅政策的通知》(財稅〔2021〕13號)，自2021年1月1日至2021年12月31日，對小微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；年度應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。


通過對比可以看出，當一家高新技術企業同時符合小企業和微利企業的條件時，納稅人做出選擇就顯得尤為重要。如果選擇不同，企業最終享有的利益和企業的實際稅負都會受到影響。


03.當“高科技”遇上“肖偉”，企業該如何選擇？選擇的折扣可以在年中或最終結算時更改嗎？


答:小微企業優惠和高新技術企業優惠可自行選擇，優惠享受。


一般來說，當高新技術企業達到小微企業優惠標準時，小微企業的稅率比高新技術企業更優惠。


但當高新技術企業已通過直接填寫申報表享受小微企業優惠，但在某一季度或年度不再符合小微企業優惠標準時，企業可在當期申報時選擇高新技術企業優惠，按15%的高新技術優惠稅率統一計算上期累計應納稅所得額，并按當期實際應納稅所得額繳納預繳稅款或代繳補充稅款。


那么看完以上廣州注冊公司優惠政策的介紹，你知道你的公司有哪些優勢嗎？關注廣州鼎鼎鳥的財稅，了解更多稅收政策。


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