德國跨境電商賣家如果在登記增值稅號碼后沒有及時履行申報(bào)責(zé)任，將面臨罰款。連頭銜都會被封號。
德國增值稅附加稅的罰款
1.滯納金
這應(yīng)該是德國最常見的稅務(wù)處罰。顧名思義，滯納金是因延遲繳納稅款而產(chǎn)生的稅收罰款。
其計(jì)算方法是：
應(yīng)交稅費(fèi)(十位數(shù)均四舍五入為50或0)X 1% X應(yīng)交稅費(fèi)到期日次日至最后一次匯款日的月數(shù)。
2.延遲提交納稅申報(bào)的罰款
包括：個人所得稅申報(bào)、企業(yè)增值稅申報(bào)、企業(yè)所得稅申報(bào)、企業(yè)營業(yè)稅申報(bào)等。
對于個人或企業(yè)，如果他們有義務(wù)提交納稅申報(bào)單，但他們延遲提交(如果由于超出他們控制的原因有其他政策)，這可能導(dǎo)致延遲提交納稅申報(bào)單的罰款。這個可能也寫在稅法里。一般來說，每個稅務(wù)局的工作人員有權(quán)決定延遲提交納稅申報(bào)的個人或企業(yè)是否要為此延遲支付罰款。
其計(jì)算方法為：確定稅款X 10% (10%為最高罰款比例，一旦開出“罰單”，每月最低罰款25歐元，最高罰款25000歐元)
3.強(qiáng)制罰款
延遲納稅申報(bào)罰款(Versptungszuschlag)大部分是和強(qiáng)制罰款一起出現(xiàn)的，是對個人或企業(yè)盡快申報(bào)的一種強(qiáng)制措施。在確定強(qiáng)制罰款之前，通常會收到稅務(wù)局關(guān)于Androhung von Zwangsgeld的一封信，信中警告如果不提交納稅申報(bào)，將被強(qiáng)制罰款。在最終確定罰款之前，只要我們提交納稅申報(bào)，我們?nèi)匀豢梢员苊鈴?qiáng)制罰款。
沒有具體的計(jì)算方法。任何單次申報(bào)的最高罰款為25 000歐元。
4.興趣
就像銀行一樣，稅務(wù)局會對一定時間內(nèi)沒有收到的稅款計(jì)算利息。如果個人或企業(yè)的納稅通知(Steuerbescheid)在申報(bào)年度結(jié)束后15個月才收到，稅務(wù)局每月按稅額計(jì)算0.5%的利息。同樣，如果是退稅，稅務(wù)局也會向納稅人或企業(yè)支付相應(yīng)的利息。
計(jì)算方法：
0.5% X應(yīng)繳納的稅款(所有十位數(shù)均四舍五入為50或0)X(納稅通知公布之日-申報(bào)年度結(jié)束后15個月)。
德國扣押增值稅的原因
許多賣家的賬戶被查封是因?yàn)橘~戶關(guān)聯(lián)被停用，這些賣家的賬戶與其他賬戶關(guān)聯(lián)，違反了亞馬遜的銷售政策。
另外，如果稅務(wù)局認(rèn)為賬戶有偷稅漏稅，會先讓平臺凍結(jié)店鋪的銷售權(quán)限和資金。有的是直接計(jì)算需要繳納的稅款明細(xì)，按照單據(jù)金額繳納，有的是需要和稅務(wù)局溝通后再給出稅款明細(xì)。最后的結(jié)果是，稅務(wù)局不會通知平臺解封，直到所有的稅務(wù)調(diào)查(繳稅)都符合規(guī)定。所以德國的申報(bào)一定要嚴(yán)謹(jǐn)！此外，德國國稅局的審計(jì)也不一定是因?yàn)闆]有上報(bào)實(shí)際銷售數(shù)據(jù)或者欠稅，一些全額上報(bào)的賣家被誤傷，凍結(jié)了銷售賬戶。
隨著歐洲國家增值稅政策的不斷更新，稅收遵從要求會越來越嚴(yán)格。跨境電商賣家一定要注意平臺賬戶安全和稅務(wù)合規(guī)運(yùn)營。一旦封號，處理時間會很長。通過各種方式及時溝通或者補(bǔ)繳稅款后，就要等稅務(wù)局給平臺發(fā)的解封信了。只有平臺收到一紙信，店鋪才會解封。
偷稅漏稅最直接的后果是罰款，情節(jié)嚴(yán)重的將被判處五年以下有期徒刑。
