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新加坡企業所得稅和個人所得稅分析

更新時間：2022-09-20 14:56:00

新加坡企業所得稅

在新加坡繳納企業所得稅的對象包括：根據新加坡法律在新加坡注冊的企業、在新加坡注冊的外國公司(如外國公司在新加坡的分支機構)、在新加坡未注冊但根據新加坡屬地原則在新加坡有應稅所得的外國公司(合伙企業和獨資企業除外)。

但在新加坡，根據企業的控制和管理職能是否在新加坡，納稅人分為居民企業和非居民企業。

居民是指控制和管理職能在新加坡的企業。也就是說，只要企業的控制和管理職能在新加坡，無論公司是否按照新加坡的法律在新加坡注冊，都是新加坡的居民企業。

相反，如果企業的控制和管理職能不在新加坡，即使是根據新加坡法律在新加坡注冊的企業，就稅收而言也是非居民企業。

在新加坡有常設機構的居民和非居民企業必須就其來自新加坡的收入和從新加坡境外獲得的收入納稅。沒有常設機構的非居民企業只對來自新加坡的收入納稅。

目前的企業所得稅稅率為17%，正常應稅收入的部分免稅高達30萬新元。

新加坡個人所得稅

新加坡個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。

1.居民個人包括：

新加坡公民、新加坡永久居民、在一個納稅年度內在新加坡居住或工作超過183天(含183天)的外國人(公司董事除外)。

2.非居民個人：

指在一個納稅年度內在新加坡居住或工作少于183天的外國人。

個人在新加坡賺取的海外收入不需要納稅。如果你受雇于新加坡企業，在新加坡獲得海外收入，需要交稅。

通過合伙企業獲得的海外收入也要納稅。因為合伙企業不是法人，合伙企業本身不需要繳納企業所得稅，但是每個合伙人都需要納稅。合伙人為個人的，按照個人適用的所得稅稅率繳納個人所得稅；合伙人為公司的，應當按照公司適用的所得稅稅率繳納企業所得稅。

新加坡實行累進稅率制度。剔除個人所得稅減免，居民個人所得稅稅率將保持在0-22%之間。納稅人有權享受子女撫養費、職業培訓費、保險費和中央公積金繳費的個人所得稅減免。

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