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跨境免退稅常見問題

更新時間：2022-08-26 14:47:24

1.同一個公司實體，有的貨物有進出口憑證，有的沒有。免稅和退稅政策可以同時使用嗎？

答：同一公司可以根據不同情況對出口貨物適用增值稅免稅政策和退稅政策。只要符合出口退稅相關政策的出口貨物都可以享受退稅，符合免稅相關政策的出口貨物都可以申請免稅。

2.一般納稅人從三類晉升到二類需要具備哪些條件？什么時候會有結果？

答：根據《中華人民共和國國家稅務總局2016年第46號、2018年第48號關于出口企業分類管理的規定》，出口企業未達到第一類、第三類、第四類要求的，可評定為第二類；現有出口企業類別與企業實際情況不符的，可以向主管退稅機關申請對出口企業類別進行復評，復評通過后的次月生效。

3.退稅免稅或退稅必須到稅務局申請退稅嗎？你們是怎么收外匯的？

答：生產企業需向主管稅務機關申報出口退(免)稅，外貿企業需向第二稅務分局申報出口退(免)稅。應根據企業出口合同收取外匯。未在規定期限內收匯，或收不到匯的，只能在收匯或收不到匯后申報出口退(免)稅。

4.我們的企業一半出口，一半內銷。企業所得稅是否適用？

答：企業所得稅核定主要針對主營業務，也就是說，只有豬油主營業務為跨境電商出口的企業，才能適用企業所得稅核定。

5.小規模的外貿公司需要做免稅備案嗎？

答：增值稅小規模納稅人不能填寫《增值稅納稅申報表》第13欄“免稅出口銷售額”項目的，需向主管稅務機關申報出口退(免)稅。

6.有些出口有購買憑證，有些出口沒有購買憑證。是否適用于核定征收所得稅？

答：只要符合無票免稅的條件，符合《關于跨境電子商務綜合試驗區零售出口企業所得稅核定征收有關問題的公告》中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第36號的要求，都可以申請。嚴格來說，只有增值稅小規模納稅人才能適用核定征收所得稅。

7.公司同時使用免稅和退稅。核定的所得稅還是按4%征收嗎？

答：只有增值稅小規模納稅人可以辦理企業所得稅的核定征收，按4%的所得率征收。目前，只有在綜試區內獲得批準征收的跨境電商企業才能這樣做。應準確計算收入總額，采用應稅所得率核定征收企業所得稅，統一按4%征收。只有普通納稅人可以申請增值稅出口退稅，小規模納稅人不能申請增值稅出口退稅，只能申請增值稅免稅。

8.年營業額超過500萬可以享受跨境電商出口優惠政策嗎？

答：目前國家稅務總局出臺的政策沒有要求企業做這方面的業務。

9.企業所得稅什么時候能批下來？具體怎么操作？

答：目前跨境電商都是通過9610出口，先辦理業務，然后在稅務局審批和收取本案的單據。

具體操作流程：

1.在綜試區注冊小規模公司，辦理對外貿易經營者備案；

2.海關備案；

3.中國電子口岸數據中心企業信息備案；

4.跨境貿易電子通關服務平臺備案；

5.稅務局記錄；

6.公共服務平臺的數據傳輸；

7.第一個電子商務出口應用；

8、核定征收備案。

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