一、一般納稅人增值稅報稅流程
一般納稅人在征期內申報，具體申報流程如下：
(1)抄報稅：納稅人在征收期內登錄開票軟件抄報稅，通過網上抄報稅或稅務所抄報稅的方式，將上月的開票數(shù)據上傳稅務機關。
(2)納稅申報：納稅人登錄網上申報軟件進行網上申報。網上申報成功，通過稅務銀聯(lián)實時代扣稅款。
(3)清算解鎖：申報成功后，納稅人返回開票系統(tǒng)對稅控設備進行清算解鎖。
提示：沒有稅控設備的一般納稅人只需要進行第二次申報操作，不需要進行第一次和第三次操作。
二、增值稅一般納稅人申報表及其附列資料填寫步驟
增值稅一般納稅人申報比較復雜，其中增值稅主要表格、附表1中的銷項、附表2中的進項、附表4中的抵扣、附表5中的不動產抵扣、固定資產抵扣、當期進項結構等都是必填表格。不管有無數(shù)據，點擊打開相應的報表填寫并保存。
請按填寫順序填寫。
第一步，
填寫附表(1):銷售收入。有些欄目對純商品和服務的納稅人開放；有的欄目對純服務、不動產、無形資產納稅人開放；放開兼營納稅人的相關行程。第11欄和第12欄中的數(shù)據將與附表3中的差額稅進行交叉核對。針對差異征稅啟用白名單管理。如果沒有提交給主管稅務所，將無法填寫差額納稅的列號。
如有需要扣除的差額，請?zhí)顚懜奖?3):勞務、不動產、無形資產扣除明細。
這個表格不能直接填寫。點擊附表1第12欄的勞務、不動產、無形資產實際扣除額，會彈出一個填寫框。在此框中填寫數(shù)據，相關數(shù)據將被帶到附表3中相應的行號處。如果沒有差額稅，納稅人不應點擊第12欄；否則，填表框打開后無法關閉，納稅人只能點擊左上角退出此申報表。
第二步。填寫附表2:本期進項稅額明細。
請注意：增值稅進項發(fā)票會在當月認證抵扣，這里的當月是指所屬的期間。
請根據認證或檢查的月度匯總數(shù)據填寫第二行。如實填寫進口增值稅專用繳款書的納稅人，在申請比對時，將與海關稽查系統(tǒng)數(shù)據進行比對。
農產品進貨發(fā)票或銷售發(fā)票一欄反映企業(yè)的農產品進項，此欄為灰色。數(shù)據來源于總數(shù)《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總表)》。注：當農產品行稅額為空時，附表2不能保存，灰色項不能手工填寫。需要點擊左上角的“補零”按鈕保存。
代扣代繳稅款繳款憑證的網上報控。該行不該填的單位填了保存的時候會報錯，用紅色字體顯示。另外現(xiàn)在增加了數(shù)據比對，預付款的錯誤也會上報。當鼠標放在紅色字體附近時，會出現(xiàn)特定的錯誤提示。
網上增值稅申報表附信息(二)(本期進項稅額明細)第14-23欄，增監(jiān)控應大于等于零，不允許負數(shù)。所以，如果有之前已經轉出的增值稅進項稅，現(xiàn)在需要轉入，請先在網上正確填寫其他數(shù)據。申報成功后，攜帶正確的申報表及附表、納稅證明、納稅人身份證到辦稅服務廳前臺修改申報。
注：屬于增值稅失控發(fā)票快速反應機制的，應有稽查局出具的核查結論；其他情況，管理處發(fā)放《風險應對情況表》。
如有房地產分期扣除項目，請?zhí)顚懜奖?5):
注意房地產分期付款扣除計算的第五欄
分支機構預征用、建筑勞務、銷售不動產和出租不動產的當期實際抵扣稅額，也應在主表第28欄的預付款項中再次反映。
注意稅控設備的抵扣，在附表4中填寫，還有減免稅明細。
第四步。有減免稅業(yè)務的填寫增值稅減免稅申請表。
報明細表：
此表不是必填表，如不涉及，請不要點擊進入。填寫減免稅信息時，需要先點擊選擇減免大類，再點擊選擇減免小類，進而填寫數(shù)據。請您一定要根據業(yè)務具實填寫減免稅明細數(shù)據。
注意，有些減免稅項目是必須向主管稅務機關備案后才能填寫的。
步驟五、附表填寫完畢后才可以填寫增值稅一般納稅人主表，主表上相應的銷項稅額和進項稅額來自于附表，自動帶出不可修改。主表15行數(shù)據是取自出口退稅系統(tǒng)出口退稅部門審核后的免抵退應退稅額，自動帶出不可修改。企業(yè)即征即退的稅額必須是通過即征即退欄計算而來的稅款，因此在申報時一定注意不要填錯欄次。
步驟六、四大行業(yè)營改增企業(yè)還需要填寫營改增稅負分析測算明細表
請按照相應的增值稅稅率和營業(yè)稅稅率可以根據帶出的應稅項目代碼及名稱來選擇填寫。納稅人兼營此次營改增四大行業(yè)的應稅行為，應分項目填報《測算明細表》，即多項應稅行為分行填報對應“應稅項目代碼及名稱”及相關欄次數(shù)據。
納稅人同期發(fā)生相同應稅行為，適用不同計稅方法的，應將不同計稅方法的銷售額、差額扣除額等數(shù)據分行填報《測算明細表》。納稅人享受增值稅差額征稅政策且發(fā)生差額扣除額的，才能按實際扣除額填報第4列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”。
納稅人當期發(fā)生的應稅項目，按國家統(tǒng)一的原營業(yè)稅政策規(guī)定享受差額扣除政策的，可以填報對應行次第9
列“本期發(fā)生額”。如果有差額項目，11列也需要填寫差額，與第4列保持一致。
三、一般納稅人收入填報注意事項
(1)一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的，需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第1列至第2列“開具增值稅專用發(fā)票”當中。
(2)一般納稅人開具除增值稅專用發(fā)票之外的發(fā)票，需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第3列至第4列“開具其他發(fā)票”當中。
(3)一般納稅人取得的不開票收入，需如實進行申報，將相應收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第5列至第6列“未開具發(fā)票收入”當中。
提示：納稅人當月開票收入和申報收入實行一窗式比對，增值稅專票收入和稅額都進行比對，如果上月開票稅率有錯，將導致一窗式比對不通過;普通發(fā)票收入小于當月開票收入的，一窗式比對不通過，納稅人無法自行清卡，需要到稅務辦稅服務廳前臺手工操作。
受政策影響，部分差額開票業(yè)務、預付卡業(yè)務、銷售車輛為試駕車、當期負數(shù)發(fā)票大于正數(shù)發(fā)票等業(yè)務，均會造成無法自行清卡，請納稅人一定先按系統(tǒng)要求填報申報表，網報成功后再拿正確的申報表及附表，稅控設備、稅務證件，辦稅人員身份證等資料到辦稅服務大廳修改申報及清卡。
四、一般納稅人網上申報系統(tǒng)數(shù)據如何刷新
一般納稅人申報時，要注意系統(tǒng)自帶的數(shù)據是否準確，如果發(fā)現(xiàn)留抵數(shù)據沒有帶過來或者期初數(shù)據沒有帶出，請先核對上期申報表，是否填報正確，如果無問題，請納稅人與網報后臺聯(lián)系，數(shù)據重新取數(shù)后，納稅人進入網上申報軟件后，點擊下載報表，如果原來填寫過報表，系統(tǒng)會提示：您是否要初始化《增值稅納稅申報表》報表，初始化將刪除您填寫的報表數(shù)據!”，請點擊【是】按鈕，點擊【新建報表】按鈕后再重新填寫申報表。注意：由于初始化會刪除原來填寫的數(shù)據，請您及時留存數(shù)據資料。當您在稅務局變更過信息后，網報沒有同步過來，也可以點擊【下載報表】刷新數(shù)據。
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