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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
深圳注冊公司如何區分一般納稅人和小規模納稅人？
更新時間：2022-05-31 09:22:20

納稅人又稱納稅人和納稅主體，是稅法規定的負有直接納稅義務的單位和個人。無論國家征收什么稅，都必須由一定的納稅人承擔，否則就不是稅。因此，納稅人是稅收制度的基本要素之一。

　　特點/區別

　　1認定條件不同

1.主要從事生產或者提供應稅勞務(特別是加工修理修配勞務)的：年銷售額100萬元以上的可視為一般納稅人，100萬元以下的為小規模。

2.主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可認定為一般納稅人，年銷售額180萬以下的為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下，商品流通企業年銷售額在180萬以下的，為小規模納稅人；否則就是一般納稅人。

會計處理的差異

　(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發票，兩者處理存在不同

1、一般納稅人處理為

借入庫存商品等。

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸款銀行存款等。

　　2、小規模納稅人為

借入庫存商品等。

貸款銀行存款等。

小規模納稅人不能抵扣進項稅。

　　(二)在銷售商品時，采用的稅率不同。

1、一般納稅人：

借：銀行存款(或應收賬款)

貸款：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　2、小規模納稅人：

借：銀行存款(或應收賬款)

貸款：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅。

　　稅收管理規定的區別

1.一般納稅人：銷售貨物或者提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票購進貨物或者應稅勞務，可以作為當期進項稅額抵扣的計算方法。

2.小規模納稅人：只能使用普通發票購買貨物或應稅勞務，即使取得增值稅專用發票也不能抵扣。計算方法是銷售額乘以收款率。

　　稅率與征收率不同

1.一般納稅人：基本稅率17%。稅法還列舉了適用13%低稅率的五類貨物，幾種特殊業務按簡易辦法征收(指小規模)。和零。

應稅服務和貨物。

2.小規模納稅人：小規模經營4%，小規模經營6%(免稅的除外)。

　　注意事項

可以開具增值稅專用發票。

進項稅可以抵扣。

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