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深圳公司注冊一般納稅人會(huì)計(jì)核算注意事項(xiàng)

更新時(shí)間：2022-01-19 07:37:55

原標(biāo)題：深圳公司注冊一般納稅人會(huì)計(jì)核算注意事項(xiàng)

深圳公司注冊一般納稅人核算注意事項(xiàng)：一般納稅人是指年增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和經(jīng)營單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除。以下錢百順財(cái)稅將介紹深圳公司注冊一般納稅人的核算流程及注意事項(xiàng)，以供參考。

1.每個(gè)月要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(必須在有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)簽字權(quán)限的人簽字記賬憑證后才能做)，然后在月底準(zhǔn)備賬戶匯總表或定期登記總賬(月末登記的原因是為了對賬戶匯總表進(jìn)行試算平衡，確保記錄能夠正確記錄)，每筆交易都要根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2.月末也要注意提取折舊和遞延費(fèi)用攤銷等。如果新企業(yè)開辦費(fèi)全部轉(zhuǎn)入第一個(gè)月費(fèi)用。折舊的分錄是從管理費(fèi)用或制造費(fèi)用中借用累計(jì)折舊。這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計(jì)算的。月底會(huì)開征稅費(fèi)，其實(shí)就是地方稅。就是提取稅費(fèi)和附加費(fèi)，包括城建稅、教育費(fèi)附加等。稅務(wù)決策。

3.月末匯總科目后，準(zhǔn)備兩個(gè)分錄。第一筆分錄：將損益類科目的總額轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤，借用主營業(yè)務(wù)收入(投資收入、其他業(yè)務(wù)收入等)。)借用當(dāng)年的利潤。

第二個(gè)條目：

深圳公司注冊一般納稅人會(huì)計(jì)核算注意事項(xiàng)

借本年利潤借主營業(yè)務(wù)費(fèi)用(主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)費(fèi)用等)。).

轉(zhuǎn)賬后，如果差額在借方，則為未繳納所得稅的損失；如果是在信貸端，則意味著利潤要繳納所得稅。

方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后制作會(huì)計(jì)憑證。

借所得稅交稅——交所得稅，借今年的利潤交所得稅(雖然所得稅和利潤有關(guān)，但不用交所得稅也不是虧損。主要看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正，如果為正，則需要計(jì)算所得稅。同時(shí)，注意所得稅的核算方法。采用應(yīng)納稅額法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)納稅額科目的金額相等，采用稅收影響法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)納稅額科目的金額不相等(存在時(shí)間差異)。

4.最后，根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)的余額編制資產(chǎn)負(fù)債表。)，負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等)。)，所有者權(quán)益(實(shí)收數(shù)據(jù)、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目(指總賬科目最后一日登記的金額)，并根據(jù)損益科目(如管理費(fèi)用)在總賬或科目匯總。

(主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)納稅額按每月抄送國家稅務(wù)總局的稅額確定。因?yàn)槎悇?wù)控制機(jī)會(huì)打印一個(gè)帶有特定數(shù)字的表單)

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