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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業所得稅匯算清繳，多交稅款如何處理？
更新時間：2020-10-26 16:51:46

　　當前，對于市場中的大部分企業來說，其在經營期間都需在一個年度終了后完成企業所得稅匯算清繳工作。那么，如若企業在日常納稅申報期間，已多交了稅款。那么，進行企業所得稅匯算清繳，多繳稅款如何處理？接下來，本文將帶領大家對此進行詳細了解！

　　一般情況下，納稅人繳稅款額超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

　　企業所得稅匯算清繳材料

　　通常，企業進行所得稅匯算清繳，所需準備的材料主要有：

　　（1）營業執照副本（五證合一）復印件（加蓋公章）；

　　（2）本年度財務報表（資產負債表、利潤表、現金流量表）加蓋公章；

　　（3）上年度所得稅匯算清繳鑒證報告；

　　（4）地稅綜合報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復印件，蓋章；

　　（5）元月份各稅電子回單；

　　（6）企業所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）復印件；

　　（7）企業總賬、明細賬、記賬憑證；

　　（8）企業現金盤點表、銀行對賬單及余額調節表；

　　（9）固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表；

　　（10）享受優惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件。

　　企業所得稅匯算清繳流程

　　該程序基本為：

　　1、填寫納稅申報表并附送相關材料。企業于年度終了后四個月內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

　　2、稅務機關受理申請，并審核企業所報送材料。主管稅務機關經審核確認無誤后，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。

　　3、結清稅款。企業納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后5個月內清繳稅款。

　　以上是對“企業所得稅匯算清繳，多交稅款如何處理”這一問題的具體回答以及企業所得稅匯算清繳所需材料及操作流程介紹。在現實生活中，企業完成匯算清繳，如若對匯算清繳相關事項不夠把握，便有必要對文中介紹內容進行詳細了解！

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